Сингапур относится к числу наиболее развитых стран и является одним из ключевых финансовых центров в мире. По оценкам Mercer Human Resource Consulting по качеству жизни Сингапур занимает 1-е место в Азии и 3-е место в мире по оценкам Forbes. Среди критериев, по которым анализируется уровень качества жизни, - политическая и социальная обстановка, экономическое благосостояние, социокультурное взаимодействие, качество государственных услуг и т.д. Ernst & Young выделяют Сингапур в качестве одного из лучших мест для экспансии бизнеса в Азии. Этому способствует удачное расположение, одно из самых эффективных законодательств в сфере защиты интеллектуальной собственности, а также концентрация большого количества высококвалифицированных руководителей и технических специалистов (на 4-х миллионное местное население приходится еще, как минимум, 1,5 млн. иностранных граждан из множества развитых стран). ВВП на душу населения в Сингапуре $52 601.
По рейтингу глобальной конкурентоспособности Всемирного Экономического Форума по уровню защиты интеллектуальной собственности Сингапур занимает 1-е место в Азии и 4-е место в мире. Уровень безработицы здесь составляет всего 2,2%, инфляция - 0,4%. Основу экономики государства составляют производственный сектор, ориентированный на экспорт электроники и оборудования, туристический бизнес, а также сильнейшие логистический и финансовый секторы. Благодаря накопленной накопленной за последние десятилетия экспертизой в области международной торговли и наличию высокотехнологичных портовых терминалов Сингапур занимает одно из лидирующих мест по контейнерным и авиа перевозкам. Крупнейшим инвестором в экономику Сингапура являются США - на их долю пришлось порядка 7 млрд. долл. из общей суммы в 11,5 млрд., направленных в сектор производства и услуг (по оценкам за 2015 г.).
Ставка налога на прибыль в Сингапуре зависит от размера прибыли и составляет 0%, 8,5% либо 17%. В первые три года ведения деятельности для компаний, прибыль которых составляет менее $100 000 за год, действует нулевая ставка, от $100 000 до $300 000 - 8,5%, свыше $300 000 - 17%. После первых 3-х лет после регистрации нулевая ставка не действует и прибыль до $100 000 облагается налогом по ставке 8,5%. Нулевая ставка распространяется только на те компании, которые зарегистрированы в качестве налогового резидента и имеют не более 20 участников (в т.ч. не менее 1 физического лица с минимальной долей 10%).
Налог на личный доход также имеет дифференцированную ставку в размере от 15% до 22% для нерезидентов и от 0% до 22% для резидентов страны. Налог на доход (НДС) на Сингапуре один из самых низких в мире - всего 7%.
Помимо преимуществ налоговой системы для ведения международного бизнеса и учреждения холдинговых структур, в Сингапуре также действует 76 актуальных соглашений об избежании двойного налогообложения, не менее 20 соглашений о свободной торговли, предусматривающих в том числе нулевые ставки импортных пошлин, и двусторонние инвестиционные соглашения.
Регистрация бизнеса в Сингапуре
Минимальный размер зарегистрированного и оплаченного капитала для открытия компании в Сингапуре составляет 1 сингапурский доллар. Процесс регистрации компаний происходит в 3 этапа:
1) Подача онлайн заявки и инкорпорирование с помощью онлайн системы Bizfile с последующим присвоением регистрационного номера и номера плательщика налога на товары и услуг (goods and services tax или GST)
1) Изготовление печати компании
2) Страхование ответственности сотрудников в страховом агентстве
Все зарегистрированные компании должны назначить корпоративного секретаря в течении 6 месяцев с инкорпорирования. На эту должность может претендовать только резидент Сингапура. Кроме того, корпоративным секретарь не должен быть тем же лицом, что и директор или собственник компании. Если директором будет назначен не резидент (в том числе, если собственник и директор являются одним лицом), прежде всего, он должен получить рабочую визу (Employment Pass) или EntrePass. Только держатели рабочей визы и EntrePass имеет право выступать в качестве местного директора сингапурской компании, если они не являются резидентами страны. В случае если будущий директор владеет более 30% долей компании, предпочтительнее выбрать EntrePass. Для ее получения понадобится составление краткого бизнес-плана на 10 страницах, отражающего бизнес-идею с раскрытием информации о потенциале роста бизнеса и увеличения рабочих мест. По результатам регистрации и инкорпорирования Регистратором выдается бизнес-профайл компании, которого в большинстве случаев достаточно для ведения деятельности в Сингапуре.
Ежегодный аудит и подачу аудированной отчетности Регистратору обязаны проводить все компании, за исключением тех, чей оборот не превышает 5 млн. долл. в год, при этом среди участников компании только физические лица, и их общее число не более 20 членов. Аудит должен проводиться сертифицированным бухгалтером, зарегистрированным на территории Сингапура.
Для открытия корпоративного счета в банках Сингапура необходимо предоставить следующие документы:
1. Заполненная формы заявки на открытие корпоративного счета
2. Решение об открытии счета за подписью членов Совета директоров
3. Подтвержденная копия профайла компании от регистратора (Bizfile)
4. Подлинная копия учредительного договора и устава компании
5. Паспорта директоров и учредителей с подтверждением их адреса
Помимо обязательного набора некоторые банки запрашивают дополнительные документы. Некоторые сингапурские банки могут принять нотариально заверенные документы, однако в большинстве случаев для открытия счета понадобится личное присутствие лиц, чьи подписи имеются в передаваемых документах (директора и/или бенефициарные владельцы).
Финтех сектор
Обширная техническая и бизнес-инфраструктура для запуска технологического бизнеса, в том числе в области информационных технологий для финансового сектора. Основу технической инфраструктуры финансового сектора Сингапура составляют система Электронных переводов средств на местах продажи (EFTPOS, Electronic Fund Transfers at Point of Sale), Автоматизированная клиринговая палата Сингапура (SACH, Singapore Automated Clearing House), Система электронных платежей, обеспечивающая внутридневную ликвидность и обмен SWIFT сообщениями MEPS+, а также Система непрерывных связанных расчетов (CLSS, Continuous Linked Settlement System), обеспечивающая снижение рисков в процессе исполнения мультивалютных транзакций (в Сингапуре минимальный валютный контроль и используется множество валют для расчетов). В настоящее время в Сингапуре зарегистрировано более 1,2 тыс. действующих финансовых институтов, среди которых банки, провайдеры платежей, участники рынка ценных бумаг и прочие компании финансовой индустрии.
Осуществление деятельности по приему средств для размещения на депозитных счетах в Сингапуре регулируется Актом о банковской деятельности и подлежит обязательному лицензированию. По состоянию на конец сентября 2017 г. в Сингапуре действует 128 коммерческих (универсальных) банков, в т.ч. 123 из них являются иностранными. Помимо коммерческих универсальных банков также ведут деятельность 30 торговых банков и 42 представительства зарубежных банков, не оказывающих информационные услуги. Деятельность страховых компаний регулируется Законом о страховании (в стране действует 179 страховых компаний). Для предоставления финансовых и прочих услуг в Сингапуре необходимо получение лицензии на осуществления деятельности в области рынков капитала (Capital Markets License) или лицензии на финансовое консультирование (Financial Advisers License). К подлежащим лицензированию видам деятельности по совершению операций на рынках капитала относятся сделки с ценными бумагами, торговля на основе фьючерсов, финансирование на основе ценных бумаг, предоставление услуг номинального сервиса, валютный брокеридж, консультирование по вопросам корпоративных финансов, а также управление фондами и трастами по инвестициям в недвижимость
Держателями лицензии данного вида являются 613 компаний, преимущественно фонды по управлению капиталом (428) и компании, созданные для осуществления операциями с ценными бумагами (155). Лицензия на предоставление услуг в области финансового консультирования понадобится в случае если планируется осуществлять следующие виды деятельности:
● предоставление консультаций по инвестиционным продуктам (включая ценные бумаги и паевые фонды, фьючерсные контракты, полисы страхования жизни, валютные контракты и другие структурированные продукты)
● конструирование схем для продуктов в области страхования жизни.
● маркетинг коллективных инвестиций (например, паевых фондов)
● публикация отчетов об инвестиционных продуктах
Лицензия на осуществления финансового консультирования имеется у 63 зарегистрированных компаний, преимущественно оказывающих консультирование по страховым продуктам и коллективным инвестиционным схемам.
За последние несколько лет финтех индустрия в Сингапур развивалась стремительно. Экосистема для развития финтех бизнеса на острове включает множественные стартапы, технологические компании, финансовые учреждения, инвесторов, научно-исследовательские институты, вузы, специалистов и государственные учреждения. Государственная индустрия сектора финтех включает экспериментальный регулятивный режим (sandbox) для стартапов и финансовых учреждений, учрежденную Монетарным управлением Сингапура Группу Финансовых Технологий и Инноваций (Financial Technology & Innovation Group, FTIG), межведомственную группу государственной поддержки FinTech Office, специальную схему финансирования в объеме до $200 000 на разработки новых финансово-технологических продуктов и услуг, совместные инициативы Ассоциации Банков Сингапура и Монетарного Управления Сингапура в области развития Интерфейсов прикладного программирования для интеграции с финансовыми институтами (Application programming interface, API) а также возможности, связанные с внедрением расчетов внутри банковского сектора на основе технологии распределенного реестра или блокчейн (Project Ubin). В Сингапуре постоянно проходят конференции, посвященные новым разработкам и технологиям в области финансов.
Кроме того, Сингапур является одной из наиболее популярных юрисдикций для проведения первичного размещения монет (Initial Coin Offering, ICO). Однако в связи с недавним официальным заявлением о возможном введения регулирования ICO, а также в связи с довольно строгими нормами в области лицензирования финансовой деятельности и политики в области AML (KYC), чтобы нивелировать существенные риски и обеспечить эффективное долгосрочное развитие бизнеса в области криптовалют, необходим стратегический подход к правовым аспектам краудсейлинговой кампании и взвешенное планирование юридической и налоговой структуры.
