Открытие компании в Гонконге | Оффшор в Гонконге

Предложение 2

  • Ключевой пункт 1
  • Ключевой пункт 2
  • Ключевой пункт 3
  • Ключевой пункт 4
от 300 EUR

Предложение 3

  • Ключевой пункт 1
  • Ключевой пункт 2
  • Ключевой пункт 3
  • Ключевой пункт 4
от 300 EUR

ГОТОВЫЕ ОФФШОРЫ

AMSTERDAM HANDEL S.A.

Страна: Белиз

Дата регистрации: 06.05.2014

VellaNova Solutions Ltd.

Страна: Англия (UK)

Дата регистрации: 07.08.2018

GROTESK UNITED LTD

Страна: Сейшельские острова

Дата регистрации: 27.10.2018

Santa Rosa Capital Ltd.

Страна: Сейшельские острова

Дата регистрации: 18.11.2018

ОТПРАВЬТЕ ЗАЯВКУ СЕЙЧАС
И ПОЛУЧИТЕ ПЕРСОНАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ!

ОТВЕТЫ НА ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ОФФШОР ИЛИ КУПИТЬ ОФФШОР

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

ЧТО ТАКОЕ ОФФШОР

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

ТИПЫ ОФФШОРНЫХ ЗОН

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

ИНСТРУМЕНТЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Регулирование инвестиций в приобретение криптовалют и токенов ICO проектов пока что, в большинстве стран пока что не вписывается в рамки привычных юридических вопросов. 

При регистрации и деятельности криптовалютных фондов необходимо учитывать такие вопросы, как критерии признания криптовалют в выбранной юрисдикции, подходы к оценке криптоактивов, порядок проведения процедур идентификации личности и дью дилидженс в процессе принятия средств от клиентов, процедуры лицензирования и контроля над деятельностью, взаимодействие с криптовалютными биржами, обязательства по учету и аудиту и так далее. 

Поскольку законодательством США накладываются определенные ограничения на обращение криптовалют и достаточно жесткие нормы регулирования инвестиционных фондов, несмотря на интерес к американским инвесторам со стороны криптовалютных фондов, по большей части, в подавляющем большинстве случаев они вынуждены регистрироваться на территории других юрисдикций. 

Помимо многочисленных отказов в регистрации фондов и достаточно радикальных мер, примененных в отношении различных ICO-проектов и компаний в области криптовалют и распространения технологии блокчейн, новые инвестиционные компании в сфере криптовалют зачастую отказываются от рынка США и по причине высокой стоимости юридических услуг и официальных процедур. Следует иметь в виду, что Комиссия по Биржам и Ценным Бумагам США относится к криптовалютным фондам чрезвычайно настороженно. 

Предыдущие попытки Чикагской Опционной Биржи зарегистрировать торгуемые на бирже фонды на основе биткоина (ETF) не увенчались успехом, а последняя заявка, поданная в июне 2018 года, хотя и имеет больше шансов, в случае одобрения позволит запустить биткоин-ETF не ранее 2019 года. Поэтому, большинство криптовалютных фондов зарегистрированы на территории оффшорных юрисдикций либо в международных финансовых центрах.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ИРЛАНДИИ

Одним из наиболее респектабельных направлений для осуществления деятельности в сфере инвестиционных операций с криптовалютами является Ирландия. 

Как и в случае большинства других стран, в т.ч. и тех, что относятся к числу благоприятных мест для ведения бизнеса в области блокчейн технологий и операций с криптовалютами, ирландское законодательство все же содержит еще немало пробелов. 

Вместе с тем, с юридической точки зрения криптовалюты в Ирландии можно рассматривать не только как форму валюты, но и как товары или активы. По нормам местного права, основанным на английском законодательстве, поскольку криптовалюты не выпускаются тем или иным центральным банком, а также по ряду иных причин, они не рассматриваются как законное платежное средство, и потому не приравниваются в этом отношении к другим валютам. 

Хотя Ирландия не осуществляет регулирование данной сферы деятельности, инвесторы и компании, извлекающие доход от инвестиций в криптовалюте, обязаны декларировать соответствующую прибыль в Министерстве по налогам и сборам Ирландии. Кроме того, компании обязаны уплачивать налог на прирост капитала в размере 33%. Поэтому, зачастую гораздо эффективнее выбор в пользу более лояльных юрисдикций с точки зрения налоговой нагрузки и организационной структуры.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ЛЮКСЕМБУРГЕ

Достаточно гибким с точки зрения выбора подходящей юридической структуры является законодательство Люксембурга. Регулируемые фонды там характеризуются высокой степенью доверия благодаря наличию высокоэффективных правовых рамок инвестиционного бизнеса и выработанным за многолетнюю практику нормам по защите интересов инвесторов.

Зарегистрированные в Люксембурге криповалютные хедж-фонды могут быть созданы в соответствии с Законом 2010 года или Законом о специализированном инвестиционном фонде 2007 года и имеют следующие характеристики:

- они могут применять расширенные инвестиционные стратегии, использовать увеличенный леверидж и проводить короткие продажи;
- менеджмент криптовалютных фондов взимает плату за управление и вознаграждение в виде доли находящихся под управлением активов;
- как правило, такие фонды пользуются услугами брокеров, осуществляющих в т.ч. хранение средств на своих счетах.

Регистрация криптовалютных фондов в Люксембурге возможна путем создания юридической структуры Коллективных Инвестиционных Схем с Передаваемыми Ценными Бумагами (Undertakings for Collective Investment in Transferable Securities, UCITS), называемой также Еврофонд, в виде стандартных Схем Коллективных Инвестиций (Undertakings for collective investments, UCI), Специализированных Инвестиционных Фондов (Specialized Investment Funds, SIF) или Резервных Фондов Альтернативных Инвестиций (Reserved Alternative Investment Funds, RAIFs).

Основным документом Еврофонда является паспорт UCITS, позволяющий привлекать инвесторов по территории всего ЕС с помощью процедуры уведомления. Для первоначальной регистрации UCITS необходимо направить заявку нового фонда или суб-фонда в рамках договоренности с зонтичным фондом (Umbrella Fund).

В дальнейшем, для начала деятельности в другой стране, входящей в состав ЕС, необходимо пройти следующие этапы:

- Сначала Еврофонд обязан уведомить внутреннего регулятора о своем намерении, представив стандартное письмо;
- Также Еврофонд должен приложить к уведомлению актуальную версию правил Фонда с учредительными документами, проспектом ключевых данных для инвестора и последним годовым отчетом с последующей отправкой полугодового отчета в электронном виде;
- В течение 10 дней после проверки электронного уведомления национальный регулятор отправляет данные вместе со стандартной формой аттестации принимающего регулятору (как правило, в этой роли выступает Центральный банк);
- После успешного прохождения процедуры регулятор первоначальной юрисдикции незамедлительно обязан проинформировать Еврофонд о возможности начать деятельность в данной юрисдикции.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ГИБРАЛТАРЕ

Отдельного внимания заслуживает вопрос регистрации криптовалютных фондов на Гибралтаре. С введением лицензирования бизнеса в области криптовалют и технологии блокчейн Гибралтар занял устойчивые позиции среди юрисдикций, заслуживающих особое доверие у криптоинвесторов. Криптовалюты и токены на Гибралтаре рассматриваются как цифровые активы, и Гибралтар является одной из немногих юрисдикций, осуществляющих лицензирование бизнеса в области технологии распределенного реестра (см. подробнее в разделе Гибралтар, DLT License). 

В то же время Ассоциацией Фондов и Инвестиций Гибралтара (Gibraltar Funds & Investments Association, GFIA) рекомендована регистрация и регулирование криптовалютных фондов, управляющих средствами своих клиентов в качестве Фондов Опытных Инвесторов (Experienced Investor Fund, EIF). 

Правила регистрации и деятельности Фондов Опытных Инвесторов установлены в Положении о финансовых услугах 2012 года. Фонды Опытных Инвесторов регистрируются в качестве Компании с Ограниченной Ответственностью (Limited Company, LC), Компании с Защищенными Портфелями (Protected Cell Company, PCC), Паевого Траста (Unit Trust), или Ограниченного Партнерства (Limited Partnership, LP). 

В состав Совета директоров Фонда Опытных Инвесторов должны быть включены, как минимум, два лицензированных директора. При этом, если данные директора имеют ограниченную лицензию, они не могут быть единственными директорами фонда.

Регистрация Фондов Опытных Инвесторов в форме Компании с Защищенными Портфелями возможна только, если Комиссия по Финансовым Услугам Гибралтара (Gibraltar Financial Services Commission, GFSC) решит, что связанные с данной формой деятельности риски контролируются компанией на должном уровне. 

Совет директоров такой компании обязан иметь необходимый опыт и навыки, а также возможность продемонстрировать способность осуществлять управление и надзор над каждым из раздельных портфелей (сегментом деятельности). Если фонд не относится к закрытому типу или Комиссией по Финансовым Услугам не принято обратное решение об исключении из общего правила, все Фонды Опытных Инвесторов обязаны назначить Депозитария. 

Кроме того, на них также налагается обязательство по назначению Администратора, который должен быть зарегистрирован на Гибралтаре. Администратор EIF вправе выбрать открытие с уведомлением Комиссии по Финансовым Услугам в течение 10 дней по факту создания Фонда или предварительное уведомление за 10 дней до создания Фонда. Таким образом, Фонд Опытных Инвесторов является единственным в своем роде способом регистрации данного вида инвестиционного бизнеса на территории ЕС, который не требует обязательного предварительного рассмотрения. 

Для регистрации EIF потребуется оплата комиссии и заполнение формы заявки с предоставлением нижеследующего набора документов:

- Сертификат об инкорпорировании юридического лица (или траста);

- Мнение сертифицированного юриста с опытом работы более 5 лет и действующим статусом адвоката Верховного Суда о том, что фонд соответствует положениям Закона о Финансовых Услугах 2011 года и Положениям, регулирующим Фонды Опытных Инвесторов;

- Оценочный лист с указанием на то, что Фонд соответствует установленным пороговым значениям для регистрации в качестве Фонда Опытных Инвесторов и некоторые иные документы (Структура капитала, Предложение инвесторам и др.).

Форма заявки на регистрацию / уведомление об открытии Фонда Опытных Инвесторов включает такие разделы, как:

- Информация о самом Фонде, а также его менеджменте (директорах), иных членах Совета директоров, администраторе, аудиторе, банке, депозитарии, секретаре, юристах, брокерах, осуществляющих маркетинг лицах, инвестиционном директоре и инвестиционном менеджере;

- Порядок размещения и возврата средств;

- Описание инвестиционной стратегии, подхода к оценке, защите информации и т.д.

- Описание процедуры дью дилидженс и критериев, по которым Фонд удостоверяется, что его клиенты являются опытными инвесторами.

Ограничение по работе только с опытными инвесторами означает, что Фонды Опытных инвесторов имеют право принимать средства от очень состоятельных лиц (High Net Worth Individuals, HNWI), профессионалов инвестиционной сферы и аналогичных категорий клиентов, по поручению которых фонд будет осуществлять инвестирование на сумму от 100 тыс. евро (или 50 тыс. евро в случае если процесс инвестирования сопровождается консультациями от регулируемых профессионалов рынка инвестиционных услуг). Зарегистрированные на Гибралтаре криптовалютные фонды, которые действуют в форме регулируемых Фондов Опытных Инвесторов, не обязаны получать лицензию Провайдера услуг в сфере распределенного реестра (DLT Provider license).

Наиболее интересны возможности регистрации криптовалютного фонда в формате Компании с разделенными портфелями, в рамках которой создаются своего рода суб-фонды, активы и обязательства которых сегрегированы и отделены друг от друга. Эта структура является особенно популярной среди менеджеров с диверсифицированными стратегиями. 

Количество такого рода портфелей не ограничено, однако наиболее целесообразным и чаще всего встречающимся способом организации инвестиционного портфеля является создание отдельных суб-фондов для покупки криптовалют и приобретения токенов ICO-проектов в рамках единого зонтичного бренда. 

К управлению Фондом Опытных Инвесторов допускаются третьи лица, не являющимися членами Совета директоров, а вознаграждение инвестиционных менеджеров (или инвестиционных директоров) обычно состоит из комиссии на основе доли активов под управлением и оплаты в виде процентного отношения от увеличения стоимости чистых активов на 1 акцию выше установленной границы. Фонды Опытных Инвесторов создаются с выпуском обыкновенных акций, дающих право голоса с ограниченными правами на участие в прибыли (или с полным отсутствием таковых), а также акций, дающих право участвовать в прибыли без участия в принятии решений. Обыкновенные акции передаются инвесторам, в то время как акции, дающие право голоса, остаются за менеджментом и организациями, осуществляющими маркетинг инвестиционных фондов.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ЩВЕЙЦАРИИ

Одной из наиболее респектабельных юрисдикцией является Швейцария. В основном, криптовалютные фонды здесь регистрируются в Цюрихе или на территории кантона Цуг. Стоит также отметить, что на проекты, зарегистрировавшие в Швейцарии юридическое лицо для целей проведения ICO, приходится наиболее существенная доля всех средств, собранных с помощью ICO. Первый криптовалютный фонд в Швейцарии был зарегистрирован и одобрен регулятором в июне 2017 г.

Зарегистрированные в Швейцарии криптовалютные фонды попадают под нормы регулирования хедж-фондов в рамках Федерального Швейцарского Декрета о Схемах Коллективных Инвестиций (Collective Investment Schemes Ordinance, CISO) и других законов и подзаконных актов Органа по Надзору над Финансовым Рынком (Financial Market Supervisory Authority, FINMA). 

Хедж-фонды имеют ту же форму, что и открытые розничные фонды, и могут быть образованы в виде Контрактных Фондов (Fonds Commun de Placement, FCP) и швейцарских Инвестиционных Компаний с Переменным Капиталом (Société d'Investissement À Capital Variable, SICAV). Акционерный капитал таких компаний состоит из акций менеджмента и инвесторов, не делится на заранее установленное число акций и соответствует реальной стоимости фонда в каждый момент времени. 

Орган по Надзору над Финансовым Рынком утверждает каждый документ, а в случае зонтичной структуры, каждый суб-фонд Инвестиционной компании с переменным капиталом. Для получения разрешения на начало деятельности Инвестиционных Компаний с Переменным Капиталом необходимо соблюсти требования FINMA, заключить договор с банком и представить подтверждение о том, что активы компании составляют не менее 5 млн. швейцарских франков. 

Важно различать самоуправляемые (self-managed) Компании с Переменным Капиталом и Компании с Переменным Капиталом, которые управляются внешним органом. Последние могут делегировать администрирование только тем управляющим фондами, которые располагают соответствующим разрешением.

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД НА МАЛЬТЕ

Подходящие правовые рамки для ведения бизнеса в области инвестиций в приобретение криптовалют и токенов были введены в последнее время на Мальте. Среди преимуществ регистрации криптовалютного фонда на Мальте можно отметить, следующие факторы:

- Мальта является государством-членом Европейского Союза (ЕС), а это означает, что местная нормативная база включает положения, которые соответствуют законодательству ЕС;

- Мальта является государством-членом авторитетных международных финансовых институтов, таких как Международный валютный фонд, Комитет европейских регуляторов ценных бумаг и Международная Комиссия по ценным бумагам;

- Основной орган, регулирующий деятельность инвестиционных фондов - Управление финансовых услуг Мальты (MFSA) имеет активный и гибкий подход к лицензированию юридических лиц, оказывающие услуг по управлению инвестициями и маркетинг инвестиционных фондов;

- Мальта пользуется широким спектром договоров по избежанию двойного налогообложения, а также обеспечивает привлекательную схему налогообложения для инвестиционных фондов.

Мальтийское законодательство включает в том числе нормы деятельности брокеров, бирж, управляющих криптоактивами и криптовалютных фондов. Регулирование криптовалютных фондов было введено на Мальте с января 2018 года в виде Положений о торговле криптовалютами для Фондов профессиональных инвесторов (Professional Investor Funds, PIFs). Фонды Профессиональных Инвесторов обязаны предлагать свои услуги только квалифицированным инвесторам, в качестве которых могут выступить не менее двух физических или юридических лиц, которые удовлетворяют установленным критериям и размещают инвестиции в минимальном объеме от 100 тыс. евро. 

Согласно дополнениям к Положениям регулирования Фондов Профессиональных Инвесторов, выпущенным Мальтийсим Органом по Контролю над Финансовыми Услугами (Malta Financial Services Authority, MFSA), Фонды Профессиональных Инвесторов могут инвестировать в криптовалюты. Основным нормативным актом, регулирующим Фонды Профессиональных Инвесторов на Мальте, является Закон об инвестиционных услугах 1994 года (Investment Services Act, ISA) с последующими дополнениями. Данным законом установлена нормативная база предоставления инвестиционных услуг и предложения схем коллективных инвестиций, включая Фонды Профессиональных Инвесторов, которые лицензируются Управлением финансовых услуг Мальты. 

Для того, чтобы действовать в регулируемой среде, криптовалютные фонды на Мальте обязаны предоставить дополнительные документы в соответствии с Правилами инвестиционных услуг MFSA для квалифицированных Фондов Профессиональных Инвесторов.

Фонды Профессиональных Инвесторов могут быть созданы в форме Инвестиционных Компаний, Партнерств с Ограниченной Ответственностью (товариществ на вере) или Паевых Трастов (Unit Trusts). Они вправе инвестировать в криптовалюты напрямую или посредством специально созданных компаний (Special Purpose Vehicle, SPV). Такого рода фонды могут управляться наемными менеджерами с соответствующими знаниями и опытом, в т.ч. с опытом управления капиталом с использованием криптоактивов. 

Для получения лицензии от Управления финансовых услуг Мальты менеджмент и все ключевые лица, которые принимают решения и осуществляют маркетинг инвестиционных фондов на основе криптоактивов, обязаны пройти официальное тестирование для подтверждения достаточного уровня компетенций в сфере информационных технологий, виртуальных валют и технологии распределенного реестра (блокчейн). Состав должностных лиц или внешних провайдеров услуг Фонда Профессиональных Инвесторов должен включать менеджера, администратора, советника по инвестициям (или прайм-брокера), специалиста по AML и аудитора. 

Совет директоров Фонда Профессиональных Инвесторов должен включать не менее трех директоров, один из которых обязан находиться на Мальте. Локальный директор может также действовать как финансовый контролер по внутренним рискам и специалист по противодействию правонарушений в области финансировании терроризма и отмыванию доходов, добытых преступным путем.

Менеджмент криптовалютных фондов обязан удостовериться в качестве инвестиционного портфеля, а также назначить внешнего оценщика, удовлетворяющего требованиям компетентности для проведения необходимой проверки и оценки стоимости виртуальных валют. 

Управление по Финансовым Услугам Мальты также накладывает определенные требования к раскрытию инвестиционных целей, политик и ограничений с детальным описанием факторов риска, которые должны быть представлены в официальном предложении инвесторам. Менеджером Фонда Профессиональных Инвесторов должны быть назначены три члена Инвестиционного комитета, включая не менее одного члена инвестиционного комитета, который обязан подтвердить должный уровень компетенций. В обязанности менеджера также входит контроль над достаточной ликвидностью инвестиционных фондов на базе криптовалют и соответствие профиля рисков установленным критериям инвестиционной политики.

Процесс подготовки к регистрации Фонда Профессиональных Инвесторов с фокусом на инвестиции в криптоактивы, как правило, занимает до 1 месяца. Подача и рассмотрение заявки Управлением по финансовым услугам Мальты занимает порядка 3-4 месяцев. После получения официального одобрения заявки на получение лицензии криптовалютного фонда до выпуска самой лицензии может пройти еще 4-6 недель. 

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ЛИХТЕНШТЕЙНЕ

Одной из наиболее респектабельных, и одновременно, передовых стран в области развития сектора финтех-технологий, включая применение блокчейн для финасовой сферы, является Княжество Лихтенштейн. 

В Лихтенштейне приняты нормы регулирования не только для рынка ICO проектов и выпуска новых криптовалют, а с недавних пор, также и утвержденные правовые рамки для ведения инвестиционного бизнеса с использованием криптовалют и токенов ICO проектов. Комиссия по Финансовым Рынкам Лихтенштейна (Financial Market Authority, FMA) одобрила регистрацию первых трех криптовалютных фондов в марте 2018 года. 

Юридической основой для создания и деятельности криптовалютных фондов было выбрано Законодательство о Менеджерах Фондов Альтернативных Инвестиций (Alternative Investment Fund Managers, AIFMs) и самих Альтернативных Инвестиционных Фондах). Законом о Менеджерах Альтернативных Инвестиционных Фондов регулируется также деятельности риск-менеджеров, администраторов и дистрибуторов (лиц, осуществляющих маркетинг инвестиционных фондов). 

Комиссия по Финансовым Рынкам вправе выдавать, продлевать и отзывать лицензии на ведение их деятельности. Комиссия по Финансовым Рынкам применяет методы наблюдения, основанные на оценке риска, с индивидуальными программами надзорных мер для всех контролируемых участников рынка и их финансовых продуктов. Менеджеры Фондов Альтернативных Инвестиций, помимо основной деятельности по непосредственному управлению инвестиционными портфелями клиентов, вправе также предоставлять услуги по инвестиционному консультированию, кастодиальные услуги, а также прием и исполнение ордеров. Следует отметить, что самоуправляем Фонды Альтернативных Инвестиций позволено управлять собственными средствами лишь самостоятельно.

Комиссия за получение лицензии инвестиционной компании в Княжестве Лихтенштейн составляет 30 тыс. швейцарских франков. 

Минимальный капитал инвестиционной компании, зарегистрированной в Княжестве Лихтенштейн должен составлять не менее 1,5 млн. швейцарских франков или эквивалентной сумы в евро или долларах США. Заявка на получение лицензии инвестиционной компании должна быть дополнена документами, указывающими на источник происхождения уставного капитала и доказывающие факт его оплаты, а также прочими документами, включая предварительную редакцию Устава, штатное расписание, данные о составе Совета директоров и информацию о менеджменте и руководителе департамента внутреннего контроля, декларацию независимого аудитора, бюджет на первые три года, описание бизнес-активностей, рыночного предложения и ИТ-решений и так далее.

Одним из наиболее существенных плюсов зарегистрированных в Княжестве Лихтенштейн, равно как и желающих действовать на его территории Менеджеров Альтернативных Инвестиционных Фондов, является возможность распространении их деятельности в рамках директивы Европейской Экономической Ассоциации на базе процедуры уведомления по факту выхода на рынок одной из входящих в ЕС стран (так называемого Паспорта ЕС для инвестиционных фондов).

Поскольку инвестиции в криптовалюты пользуются все большим спросом среди азиатских инвесторов, соответственно в международном блокчейн-сообществе это направление также является достаточно распространенным с точки зрения открытия нового инвестиционного бизнеса или расширения географии присутствия. 

В первую очередь, деятельность криптовалютных фондов может быть особенно актуальна в таких странах, как Гонконг и Сингапур. Оба города-государства имеют достаточно схожие условия в отношении структурирования и требований к провайдерам обязательных услуг для регулируемых фондов. 

Однако, вопросы организационной-правовой формы и налогооблажения криптовалютных фондов в них разнятся. В то же время, как в Сингапуре, так и в Гонконге регулируемые фонды принимают на себя обязательство не хранить самостоятельно средства клиентов. 

Это требование налагает необходимость сегрегации и независимого хранения активов независимым кастодиальным банком, равно как и обеспечение должной независимой оценки стоимости активов инвестиционного портфеля, управляемого лицензированным менеджером. 

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В СИНГАПУРЕ

В соответствии с законодательством Сингапура компании, осуществляющие управление средствами в качестве основного вида деятельности, обязаны быть или Зарегистрированной Компанией по Управлению Фондами (Registered Fund Management companies, RFMCs) или Лицензированной Компанией по Управлению Фондами (Licensed Fund Management Companies, LFMCs) с лицензией на управление рынками капитала. Регулирование обеих типов компаний осуществляет Валютно-Финансовое Управление Сингапура (Monetary Authority of Singapore, MAS) в рамках Закона о Ценных Бумагах и Фьючерсных Контрактах (Securities and Futures Act of Singapore, SFA). 

Аналогично Гонконгу в Сингапуре термин «управление фондами» предполагает, в т.ч. управление инвестиционным портфелем ценных бумаг, что подразумевает под собой признание некоторых классов цифровых активов в качестве ценных бумаг. Поэтому, для управляющих фондами рекомендовано получить статус Зарегистрированной или Лицензированной Компании для обеспечения свободного ведения бизнеса, маркетинга инвестиционных фондов и повышения доверия к их статусу в глазах инвесторов. 

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД В ГОНКОНГЕ

Для управления портфелем криптоактивов в Гонконге в большинстве случаев потребуется Лицензия 9-го типа (A Type 9 Asset Management license). 

Данная лицензия выдается Уполномоченным органом по надзору над рынком ценными бумагами. Признание криптовалют и токенов в качестве ценных бумаг в Гонконге зависит от множества факторов. В заявлении «О первичном обращении монет» от 5 сентября 2017 г. (Statement on initial coin offerings) Комиссия постановила, что цифровые активы, выпущенные в ходе проведения ICO, которые отражают права на участие в капитале или права собственности в корпорации (например, если они дают держателям токенов право на получение дивидендов, голосование или участие в распределении финансовых результатов или права на требование долга и схожие долговые обязательства), в этом случае они будут признаны ценными бумагами. 

Так называемые утилити-токены, которые не наделены вышеперечисленными свойствами, будут рассматриваться в качестве виртуальных товаров (virtual commodity) и для управления ими получение упомянутой лицензии не потребуется. 

Таким образом, создание и последующая деятельность криптовалютного фонда в Гонконге возможно в рамках прохождения процедуры получения лицензии на управление средствами (Лицензия 9-го типа) или без нее, если инвестиционный портфель полностью исключает цифровые активы, которые могут быть признаны ценными бумагами. Комиссией по Ценным Бумагам и Фьючерсным контрактам Гонконга (Securities and Futures Commission, SFC) было заявлено, что, если деятельность осуществляется без лицензии необходимо будет пройти процедуру анализа всех особенностей и свойств каждого индивидуального класса активов, находящихся под управлением криптовалютного фонда. 

Осуществление деятельности без лицензии также несет в себе определенные ограничения, связанные с необходимостью поручить маркетинг фондов зарегистрированному агенту (или дистрибутору) с Лицензией 1-го типа.

В соответствии с существующим в Гонконге налоговым режимом оффшорные фонды, чтобы воспользоваться освобождением от налога на прибыль, обязаны удовлетворять определенным критериям. Поэтому практически все фонды, которые действуют на территории Гонконга или управляются оттуда, регистрируют за его пределами дополнительные юридические лица или используют производные инструменты, чтобы прибыль от управляемых ими активов не была признана в качестве объекта налогообложения. 

Большинство криптовалютных фондов Гонконга используют для структурирования своей деятельности создание юридического лица в одной из наиболее благоприятных юрисдикций для ведения инвестиционного бизнеса с криптоактивами – на территории Каймановых островов. 

КРИПТОВАЛЮТНЫЙ ФОНД НА КАЙМАНОВЫХ О-ВАХ

Главным преимуществом регистрации криптовалютного фонда на Каймановых островах является полное отсутствие налоговой нагрузки. 

Для получения лицензии для осуществления деятельности требуется обеспечить минимально допустимый объем собственных средств в размере 100 тыс. долл. США, уплатить комиссию лицензируемому органу в размере порядка 4,5 тыс. долл. США и подать заявку, дополненную следующими документами: Инвестиционный меморандум или Предложение инвесторам (Offering Document), соглашение с инвестиционными менеджерами, кастодиальным банком и администраторами, юридический адрес (договор аренды), соглашение с компанией, предоставляющей номинальный сервис и/или директоров, документы об инкорпорировании (Устав, Меморандум, реестр акционеров, реестр директоров и должностных лиц, резолюции) и проч.

Предложение инвесторам является основным документом, раскрывающим все существенные аспекты деятельности Фонда для его клиентов: инвестиционные цели и любые ограничения по инвестированию, минимальный порог инвестиций для одного клиента (не менее 100 тыс. долл.), методологию оценки и расчета величины чистых активов, профайлы операторов, данные провайдеров услуг, раскрытие риск-факторов и конфликта интересов, требования, предъявляемые законодательством в области AML, указание на место хранение документов и т.п. 

Полномочия по регистрации и надзору над деятельностью инвестиционных фондов на Каймановых островах возложены на Валютно-Финансовое Управление (Cayman Islands Monetary Authority, CIMA). 

Юридическая структура криптовалютных фондов, зарегистрированных на Каймановых островах, как правило основывается на Законе о Фондах Взаимного Интереса (Mutual Fund Law, MFL) и таких организационно-правовых формах, как Компания с Ограниченной Ответственностью, выпускающая простые акции для инвесторов и акции с правом голоса для управляющих, или Освобожденное от Налогов Партнерство с Ограниченной Ответственностью (Exempted Limited Partnership). 

В случае если фонд зарегистрирован в качестве Компании, Валютно-Финансовое Управление требует наличия хотя бы двух директоров, которые могут быть резидентами и гражданами любой страны. Необязательной, но общепринятой практикой является назначение дополнительных независимых директоров (лиц, не связанных напрямую с Фондом, его Менеджерами или Компанией). 

Регистрация компании, которая будет управлять средствами криптовалютного фонда (Management Company, ManCo), осуществляется в соответствии с Законом о Ценных Бумагах и Инвестиционном Бизнесе Каймановых Островов (Cayman Islands Securities & Investment Business Law, SIBL). Выбор места регистрации Управляющей Компании в пользу Каймановых островов целесообразен, прежде всего, тем, что доходы в виде комиссии за управление фондом также не будут облагаться налогами.           

ОФФШОР НА НЕВИСЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ОФФШОР НА НЕВИСЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ОФФШОР НА НЕВИСЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

ОФФШОР НА НЕВИСЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В ГРУЗИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КОМПАНИЯ В ГРУЗИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В ГРУЗИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

КОРОТКО ОБ ОТКРЫТИИ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ В СТРАНЕ

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

КОМПАНИЯ В ГРУЗИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

КОМПАНИЯ В ГРУЗИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В НОВОЙ ЗЕЛАНДИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Новая Зеландия входит в Содружества Наций (Commonwealth) и относится к странам, на территории которых действует общее английское право. Новая Зеландия известна как одно из самых безопасных мест с точки зрения ведения бизнеса и консолидации финансовых активов. Несмотря на сравнительно невысокие показатели эффективности труда, экономика Новой Зеландии на протяжении последних 35 лет показывает умеренный но стабильный рост, опираясь на сбалансированные политические и регуляторные системы, развитый сектор внешней торговли, высокий уровень образования и средней продолжительности жизни населения. 

В 2016 г. объем ВВП Новой Зеландии составил 185 млрд. долл. США при населении 4,75 млн. чел. Согласно рейтингу Transparency International в 2016 году Новая Зеландия является наименее коррумпированным государством в мире. По Индексу благополучия Британского аналитического центра Legatum Institute Новая Зеландия занимает 1-е места по уровню социального капитала и степени открытости и свободы рынков, 2-е место по эффективности государственного управления и 3-е место в категории уровня личных свобод.

КОМПАНИЯ В НОВОЙ ЗЕЛАНДИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

При ведении бизнеса непосредственно в Новой Зеландии предусмотрены достаточно большие налоги. Организации, деятельность которых осуществляется на территории страны, уплачивают налог на прибыль в размере 28%, налог на продажи по ставке 15% а также социальные отчисления за работников в размере (3%). 

Помимо этого, личный доход, полученный от деятельности, ведущейся на территории страны, облагается по ставке 33%, удержания из заработной платы сотрудников - 8%. В этой связи Новая Зеландия представляет наибольший интерес именно с точки зрения регистрации компаний для ведения деятельности за ее пределами.

Основным законом, регулирующим организационно-правовые формы в Новой Зеландии является Закон о компаниях 1993 г., допускающий такие формы владения, ак Частные компании с ограниченной ответственностью (Private Limited Companies), Публичные компании, Партнерства, Общества и Трасты и т.д. 

При регистрации всех видов компаний в Новой Зеландии необходим официально зарегистрированный фактический адрес на территории страны. Для целей регистрации международных компаний, как правило, выбирается адрес официального агента или компании, предоставляющей номинальный сервис. 

Также должны проводиться ежегодные Собрания акционеров, однако не обязательно на территории Новой Зеландии и допускается, чтобы они проводились с использованием электронных средств связи. 

Все зарегистрированные компании обязаны вести финансовую отчетность и направлять отчет Регистратору на ежегодной основе, кроме того, если компанией более чем на 25% владеет иностранное физическое или юридическое лицо (то есть в большинстве случаев регистрации международной компании), в этом случае необходимо также выполнить требование о назначении аудитора.

КОМПАНИЯ В НОВОЙ ЗЕЛАНДИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

С точки зрения регистрации компании для ведения бизнеса за пределами Новой Зеландии наиболее распространенной организационно-правовой формой является так называемая Просматриваемая компания (Look-Through Company, TLC), существующая с 2010 г. 

По сути, просматриваемые компании представляют собой особый налоговый режим, в рамках которого ответственными по уплате налогов на прибыль являются собственники такой компании, которые также имеют возможность учета убытков просматриваемой компании против их прочих доходов. 

В результате, если акционеры просматриваемой компании не являются резидентами Новой Зеландии, полученная прибыль от деятельности за пределами страны не облагается налогом, Просматриваемые компании освобождены и от уплаты всех прочих налогов и они должны лишь образом зарегистрироваться и направлять годовые отчеты регистратору. 

КОМПАНИЯ В НОВОЙ ЗЕЛАНДИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Для получения и поддержания статуса просматриваемой компании необходимо, в том числе, наличие не более 5 собственников, являющихся гражданами страны (в т.ч. в рамках номинального сервиса или института трасти), а также выполнение критерия наличия корпоративной формы собственности (то есть подходит только юридическое лицо). Для регистрации просматриваемых компаний необходимо получение данного статуса в Налоговом управлении Новой Зеландии. 

Кроме того, точно также как и при регистрации всех остальных организационно-правовых форм, необходимо направить Регистратору Устав, содержащий описание планируемых бизнес-активностей и Учредительный договор, регулирующий вопросы внутреннего управления компанией.

Помимо Просматриваемых компаний, при использовании дополнительного звена в виде так называемых Не резидентных Трастов, не попадающих под основной режим налогообложения, для регистрации международных структур подходят также Частные компании с ограниченной ответственностью и Ограниченные Партнерства. 

В зависимости от выбранной формы, их названия обязательно должны заканчиваться словом Компания (Company) или Партнерство (Partnership) и указанием на ограниченную ответственность (Limited) или соответствующими аббревиатурами. Для регистрации Частной компании с ограниченной ответственностью достаточно одного акционера, который может быть физическим или юридическим лицом, данные о котором буду в дальнейшем доступны в публичном реестре. 

Трасты в качестве акционеров не допускаются. Обыкновенный объем оплаченного уставного капитала Частной компании с ограниченной ответственностью составляет 1 Новозеландский доллар (примерно 0,7 долл. США). Частные компании с ограниченной ответственностью обязаны иметь хотя бы одного директора, являющегося физическим лицом, при этом не обязательно, чтобы директор был резидентом Новой Зеландии.

ОФФШОР В ПАНАМЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ОФФШОР В ПАНАМЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ОФФШОР В ПАНАМЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

ОФФШОР В ПАНАМЕ | ОТЧЕТНОСТЬ

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Великобритания стабильно входит в пятерку сильнейших экономик мира (по объему ВВП). С населением почти 65-ти миллионов человек, живущих по самым высоким стандартам и получающих первоклассное образование, включая лучшие бизнес-школы, Великобритания является одним из идеальных мест для ведения бизнеса. 

Традиционно она всегда считалась респектабельной и надежной страной, на которой останавливали свой выбор собственники крупного бизнеса, в том числе из-за особого отношения английского права к вопросам защиты частной собственности наряду с известной во всем мире прозрачностью английских судов. 

За последние 10 лет, благодаря наличию чрезвычайно удобной инфраструктуры, доступности информации и тенденции к снижению бюрократических барьеров Великобритания стала еще и достаточно популярной юрисдикцией среди других классов предпринимателей, в том числе владельцев высокотехнологичного бизнеса. Во многом этому дополнительно послужили значительные послабления налоговой нагрузки. 

Благодаря сильной банковской системе и развитому предпринимательскому сектору Великобритания занимает первое место по доступности кредитных ресурсов во всем мире и первое место в Евросоюзе по притоку иностранных инвестиций. 

Крупнейшими источниками иностранных инвестиций в экономику Великобритании являются инвесторы из США, Бельгии, Голландии, Германии, Японии и Швейцарии. Финансовый сектор включает два основных сектора - собственно, банки и так называемые строительные общества. Банковский сектор состоит из Банка Англии, множественных розничных, инвестиционных банков и представительств зарубежных банков. 

Хотя Банк Англии является независимым от Правительства учреждением, ему доверено не только регулирование кредитной ставки и поддержание стабильной и эффективной монетарной политики, но и осуществление банковских операций в интересах Правительства и для других, частных банковских, финансовых и страховых организаций. 

ОФФШОР В ПАНАМЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

В настоящее время на территории Великобритании действует более 5 млн. частных компаний, из которых как минимум ¾ не имеют иных сотрудников, кроме директора (в подавляющем большинстве случаев являющимся также и собственником компании). 

В основном, это малые и средние компании. Для будущих и действующих собственников малых и средних предприятий в Великобритании предусмотрены льготы и возможность получения множества видов государственных услуг в режиме онлайн.  

К примеру, вычет из налогооблагаемой базы в рамках поддержки инновационной деятельности для малого и среднего бизнеса может составлять до  230% суммы расходов на исследования и разработки, в то время как крупные компании могут вычесть только до 130% R&D расходов. 

Хотя отмечается, что процедура открытия бизнеса в Великобритании является сравнительно несложной, существуют довольно строгие требования в отношении текущей административной деятельности. 

Так, в частности, компании обязаны ежегодно подтверждать или предоставлять обновленную информацию о всех директорах и собственниках, а также направлять ежегодную финансовую отчетность и информацию обо всех существенных изменениях в Регистрационную Палату. 

Например, при назначении, увольнении или выходе на пенсию директора или корпоративного секретаря компания должна направить в Регистрационную Палату соответствующее извещение в течение 14 дней.


ОФФШОР НА ГИБРАЛТАРЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Для открытия компании в Великобритании, прежде всего, необходимо проверить доступность наименования бизнеса, а именно, не нарушает ли оно принятые правила и не занято ли другой фирмой, в том числе учитываются похожие названия. 

Для инициации процедуры требуется предоставить информацию по форме IN01 и отправить заявку в Регистрационную Палату с приложенными Учредительным договором (Memorandum of Association) и Уставом (Articles of Association). Учредительный договор является кратким подтверждением намерения подписавших его лицо произвести процесс инкорпорирования. 

Поскольку для частных компаний (private limited company) допускается наличие одного участника, в этом случае достаточно будет подписи одного лица, дающего согласие владеть как минимум одной долей. Устав является сводом внутренних правил создающейся компании. 

Предоставление информации по форме IN01 предполагает заполнение таких граф, как страна регистрации (это может быть Великобритания, Уэльс, Шотландия и Северная Ирландия), указание на форму (публичная или частная), подтверждение выполнения условий по уставному капиталу (для public limited company), подтверждение назначения членов правления и корпоративного секретаря (если это требуется с точки зрения выбранной юридическо-правовой формы) и выбранный способ ограничения ответственности участников. 

Как правило, ответственность ограничивается суммой долей (limited by shares), ограничение ответственности в рамках гарантии участников (limited by guarantee) применяются редко.  Если вся информация заполнена верно регистратором выдается Сертификат инкорпорирования с указанием даты и номера регистрации. С этого момента компания уже является юридически существующей.

В течение 3 месяцев после начала ведения деятельности компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога на прибыль по форме CT41G и открыть счет в банке. При регистрации по форме CT41G необходимо предоставить в т.ч. следующую информацию:

-        личные данные директоров

-        наименование материнской компании (если регистрируется дочерняя фирма)

-        описание бизнес-активностей

В случае если компания планирует оказывать услуги или осуществлять поставки товаров на территории Великобритании на сумму более 83 000 фунтов стерлингов в ближайший отчет период, также необходимо пройти регистрацию в качестве плательщика НДС (Sales Tax) в правительственном департаменте, занимающимся налоговыми и таможенными вопросами - Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). 

ОФФШОР НА ГИБРАЛТАРЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ (LTD) | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

При учреждении Private limited company требования к минимальному объему уставного капитала и его оплате отсутствуют, равно как и необходимость проведения независимой оценки при вкладе в имущества уставный капитал компании. Частные (private) компании освобождены от обязанности проведения Основного собрания акционеров.

Для частной компании имеются некоторые послабления в отношении требований к правлению - состав может включать одного члена правления и должность корпоративного секретаря является не обязательной (если об этом не сказано в уставе обществе). Вместе с тем, для компаний, управляемый иностранными директорами желательно все таки нанять профессионального корпоративного секретаря в Великобритании.

Private limited company может иметь статус независимой (stand-alone) или дочерней (subsidiary) организации (в случае если она принадлежит материнской компании). 

ОФФШОР НА ГИБРАЛТАРЕ | ОТЧЕТНОСТЬ

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ (ПАРТНЕРСТВО LLP) | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Действие Партнерств (Partnerships) в Великобритании регулируется Актом 1890, в соответствии с которым Партнерство не является обособленным юридическим лицом. 

Ответственность партнеров распределена между ними, и их личное имущество находится под риском требований, обращенных к бизнесу. Доходы от ведения деятельности подлежат обложению налогом в отношении заработка каждого партнера в отдельности (партнеры уплачивают налог на доход). 

Определенный минимальный набор статистики по деятельности должен вестись в соответствие с требованиями к отчетности по НДС и выплатам сотрудникам посредством системы PAYE. Обыкновенно, Договор о Партнерстве составляется между юристами и консультантами с целью регулирования их совместной деятельности и вопросов о разделе прибыли. 

Также выбор на эту форму часто выпадает среди основателей небольших бизнесов и стартапов.

В особенности популярной стала форма Партнерства с ограниченной ответственностью - Limited Liability Partnership, существующей для британского законодательство сравнительно недавно, с 2001 г. 

В соответствии с Актом 2000 Limited Partnership совмещает в себе характеристики обычного Партнерства и юридического лица с корпоративными признаками. 

Большинство требований к Партнерствам с ограниченной ответственностью предъявляется как к компании, однако налог на прибыль не взимается, т.к. по аналогии с обыкновенными Партнерствами налогообложению также подлежит личный доход Партнеров. 

Учредить Limited Liability Partnership (LLP) могут от 2-х членов - физических лиц или корпоративных участников (юридических лиц). Каждый член Партнерства с ограниченной ответственностью уплачивает налог на доход самостоятельно, но при этом не является ответственным по тем или иным долгам и обязательствам. 

Для учреждения LLP необходимо выбрать юридическое название, получить юридический адрес (который будет находится в публичном доступе), заключить Договор между участниками и зарегистрироваться в Регистрационной Палате. Название обязательно должно включать аббревиатуру LLP, не должно совпадать или быть похожим на название уже существующих Партнерств с ограниченной ответственностью.

К юридическому адресу LLP предъявляются следующие требования: необходим физический адрес местонахождения, который должен быть в той же стране где открывается Партнерство, использование домашнего адреса допускается. 

В Договоре между участниками обязательно должны быть прописаны принципы распределения прибыли между членами Партнерства,      процесс принятия и согласования решений, ответственность участников (членов) и правила присоединения и выбытия членов. Все члены Партнерства несут ответственность за выполнение своих обязанностей в рамках условий заключенного Договора. 

Как минимум двое участников должны иметь статус “ответственных” членов, они несут дополнительную ответственность по администрированию деятельности, в частности на них возлагается ответственность по ведению отчетности. 

Кроме того ответственные члены несут ответственность по регистрации бизнеса в HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), регистрации в качестве плательщика НДС если оборот будет превышать 85 000 фунтов стерлингов в год, а также по назначению аудиторов, подготовке и отправке подписанных отчетов о деятельности в Регистрационную Палату. 

Также в ходе ведения деятельности обязательно отправлять подтверждение годового дохода, регистрировать изменения в Договоре о Партнерстве, включая официальное название, адрес и личные данные Партнеров. 

Среди преимуществ ведения деятельности в форме LLP -  простота внесения изменений с точки зрения вопросов корпоративного управления, облегченные процедуры добавления новых участников и отсутствие необходимости составлять Устав. 

Однако, главным преимуществом Партнерств с Ограниченной Ответственностью, безусловно, является отсутствие налога на прибыль. Вместе с тем, необходимо уделять особое внимание отчетности и внесению учету всех расходов, связанных с ведением деятельности, поскольку в Великобритании действует дифференцированная ставка налога на личный доход. 

Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале от 20% до 45% в зависимости от суммы годового дохода: 20% при доходе до 32 000 фунтов стерлингов, свыше этой суммы - 40%, начиная со 150 000 фунтов стерлингов ставка составляет уже 45%. Ожидается повышение порогового значения, при котором взимается минимальный подоходный доход (20%) в 2017 или 2018 г. до 33 500 фунтов стерлингов.

ОФФШОР НА ГИБРАЛТАРЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

КОМПАНИЯ В АНГЛИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

В основном, все вновь открывающиеся бизнесы в Великобритании регистрируются в форме Private limited company, для более крупных проектов или в случае расширения международного присутствия корпораций выбирается Public limited company. 

Учредителем Private limited company, так и Public limited company в Великобритании может быть один участник, требований к гражданству или резидентству при этом не предъявляется. 

Хотя директор может быть предоставить любой адрес, где он зарегистрирован, в т.ч. за пределами Великобритании, сама компания обязана иметь необходимый для приема официальной корреспонденции юридический адрес на территории Королевства.

Что касается вопросов распределения долей в случае совместных проектов, для того, чтобы иметь контроль над private limited company и public limited company необходимо владеть долей не менее 50% для обыкновенных резолюций, для внесения изменений в положения Устава - 75%.

Все частный (private) компании в Великобритании должны проходить обязательный аудит, в случае если они попадают под хотя бы под 2 нижеследующих условия:

-        Товарооборот превышает 10,2 млн фунтов стерлингов

-        Суммарные активы превышают 5,1 млн фунтов стерлингов

-        В штате компании более 50 сотрудников

Также считается, что эти условия выполняются если компания является дочерней и, Группа, в состав которой она входит, превышает установленные лимиты, либо же если в составе Группы есть хотя бы одна публичная компания (public limited company).

При ведении международного бизнеса следует учитывать, что условия резидентства выполняются, не только для тех компаний, которые зарегистрированы в стране, но также и в случае если основное управление и контроль осуществляются на территории Великобритании.

В особенности популярной стала форма Партнерства с ограниченной ответственностью - Limited Liability Partnership, существующей для британского законодательство сравнительно недавно, с 2001 г. В соответствии с Актом 2000 Limited Partnership совмещает в себе характеристики обычного Партнерства и юридического лица с корпоративными признаками.

Среди преимуществ ведения деятельности в форме LLP -  простота внесения изменений с точки зрения вопросов корпоративного управления, облегченные процедуры добавления новых участников и отсутствие необходимости составлять Устав. 

Однако, главным преимуществом Партнерств с Ограниченной Ответственностью, безусловно, является отсутствие налога на прибыль. 

ОФФШОР НА ГИБРАЛТАРЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

ФИНАНСОВЫЕ ЛИЦЕНЗИИ В СФЕРЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ

Финансовый институт (или Оператор) в сфере электронных денег (Electronic money institution) представляет собой компанию, имеющую право выпускать электронные, или как их еще называют, виртуальные деньги. 

Помимо этого, такие организации вправе совершать иные операции – принимать электронные деньги к оплате и в ряде случаев, - транзакции по обработке платежей. 

Согласно трактовке Европейского Центрального Банка электронные деньги представляют собой эквиваленты ценности, хранимые на электронном, магнитном или ином подобном носителе, выпущенные эмитентом с целью совершения платежных операций и принимаемые физическими и юридическими лицами в качестве средства платежа. 

Эмитентами (или учрежденими) электронных денег выступают компании, выпустившие собственные фиатные или нефиатные денежные средства. 

Под фиатными виртуальными деньгами понимают те, которые выражены в государственной валюте. Нефиатные же электронные деньги регулируются правилами негосударственных платежных систем. Участниками оборота виртуальных денежных средств являются:


- Выпустившие их эмитенты, которые выдают электронные деньги желающим их приобрести в обмен на традиционные и иные валюты;

- Клиенты, пользующиеся электронными деньгами;

- Поставщики товаров и услуг, согласившиеся принимать их в форме оплаты;

- А также различные посредники, по больше части, специализирующиеся на обменных и расчетных операциях. 


Выпуск электронных денег осуществляется в такой последовательности:


- Новый пользователь системы депонирует средства на счету Оператора электронных денег;

- Созданный эмитентом аккаунт нового пользователя пополняется эмитированной электронной валютой на эквивалентную сумму;

- По мере того, как пользователи системы используют виртуальные деньги, в том числе для расчетов с поставщиками товаров и услуг, которые заключили ранее с эмитентом соглашение о сотрудничестве, эмитент должен выкупать электронные деньги и направлять эквивалентную сумму на соответствующие банковские счета.

 
Ввиду последнего пункта одним из наиболее существенных в деятельности эмитента электронных денег является вопрос ликвидности, обусловленный обязательством по приему (погашению) выпущенных им электронных денег от любого держателя. 

Ключевое отличие эмитента электронных денег от обычного платежного института заключается именно в том, что его пользователи получают личный аккаунт для хранения, обмена, а в отдельных случаях и приема виртуальной валюты эмитента. 

Среди наиболее распространенных юрисдикций для получения лицензии Оператора (или Финансового института) в сфере электронных денег – Мальта, Чехия, Великобритания, Эстония, Кипр, также в последнее время популярны такие страны, как Латвия, Литва и Грузия .


КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

КОМПАНИЯ В ШОТЛАНДИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

КОМПАНИЯ В ЧЕХИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

За последние несколько лет Эстония стала одной из наиболее динамично и заметно развивающихся европейских экономик. 

Реформы, предпринятые правительством Эстонии, были направлены на упрощение налоговой системы, развитие предпринимательства и создание цифрового государства. Выдвинутые инициативы были успешно реализованы и не только способствовали расцвету местных предпринимателей, но и привлекли внимание представителей бизнес-сообщества Евросоюза и других стран мира, в особенности перспективных молодых предпринимателей. 

По оценке Всемирного Экономического Форума Эстония занимает 1-е место по развитию предпринимательства в Евросоюзе, 1-е место по индексу конкурентоспособности налоговой системы по оценкам ОЭСР, 1-е место по уровню свободы в сети Интернет (по версии Freedom House 2016), и имеет наиболее низкий показатель отношения консолидированного государственного долга к уровню ВВП в Европе. Валовой внутренний продукт Эстонии в 2016 г. составил 20,9 млрд. евро, почти на 70% он состоит из сектора услуг.

Согласно рейтингу Всемирного Банка Эстония по легкости ведения бизнеса занимает 12-е место с показателем 81,05 (что выше среднего уровня по странам ОЭСР, равного 77,65). Причем, особенно высокий показатель у страны по направлению регистрации собственности. Значительный прогресс был сделан в обеспечении простоты и прозрачности процедуры регистрации компаний. 

Также, благодаря развитию государственных цифровых услуг и поддержке частного ИТ-сектора, Эстония стала одной из наиболее передовых электронных экономик. 

Здесь стартап-компании со всего мира могут получить действительно реальную помощь от государства, которое учредило для этих целей в том числе Эстонское инвестиционное агентство. Среди наиболее известных созданных в Эстонии стартапов - Skype и TransferWise (один из крупнейших в мире онлайн сервисов по совершению трансграничных платежей). 

По подсчетам Всемирного Банка среднее количестве времени, которое необходимо потратить для открытия бизнеса в Эстонии, сократилось с 70 дней в 2003 г. сначала до 35 дней в 2005 г., а с 2007 г. снизилось до 6,5 дней, а потом и вовсе до 3,5 в нынешнее время.

КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налоги в Эстонии

На 2017 г.

Налог на прибыль

20%

Подоходный налог

20%

Налог на добавленную стоимость

20%

Ставка социального обеспечения

35.4%

для компаний

33.8%

для сотрудников

1.6%

Базовые ставки подоходного налога, налога на добавленную стоимость и налога на прибыли в Эстонии составляют по 20%, однако налог на прибыль можно не платить, если собственники принимают решение о реинвестировании прибыли в текущем отчетном периоде. 

Облагается налогом только прибыль, распределенная на выплату дивидендов, представительские расходы, платежи, не связанные с деятельностью бизнеса, подарки и благотворительные взносы, а также возникшая в связи с передачей активов постоянного представительства головному офису или иным компаниям. 


КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

Все зарегистрированные в Эстонии компании обязаны подавать Годовой отчет в Коммерческий реестр в течение шести месяцев после окончания финансового года. Все эстонские OU могут выбрать составление консолидированной отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или в соответствии с эстонскими стандартами бухгалтерского учета.

КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

Для формирования стартапа или ведения небольшого бизнеса в Эстонии, как правило, целесообразнее всего выбрать форму private limited company (Osaühing или сокращенно OU). Ответственность участника (или участников) OU ограничивается суммой зарегистрированного капитала. 

Минимальный уставный капитал OU должен составлять 2,500 евро, при этом номинальная стоимость одной доли может составлять 1 евро, и в случае если основателями являются частные лица и зарегистрированный уставный капитал не превышает 25 000 евро, капитал может быть оплачен в любое время до выплаты дивидендов. В этом случае на то время, по не осуществлен взнос на оплату капитала они считаются ответственными по обязательствам компании в рамках установленной суммы капитала. 

Обязательным органом управления частного Private limited company является правление, Наблюдательный совет является обязательным, только если он указан в уставе. Правление может быть представлено учредителем компании. Для компаний, чей налогооблагаемый доход превышает 16 000 евро обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Тест 1

Ответ 1

КОМПАНИЯ В ЭСТОНИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О БРОКЕРСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ

Деятельность валютного брокера может сводиться к широкому перечню услуг от исполнению поручение клиентов с предоставлением рекомендаций в отношении тех или иных валютных пар и до таких операций, как принятие риска по самостоятельному осуществлению сделок, управлению портфельными инвестициями и предоставлению кредитного плеча. Ведение бизнеса в области валютного брокериджа неотъемлемо от таких существенных с точки зрения регулятивного воздействия вопросов, как маркетинг услуг по валютному брокериджу, осуществление процедур по соблюдению мер противодействия финансированию терроризма и отмыванию доходов, полученных преступным путем (Anti-money laundering, AML), взаимодействие с клиентами, порядок осуществления взаиморасчетов с банками, а также широкий ряд вопросов, касающихся валютного законодательства. В подавляющем большинстве случаев валютный брокеридж является не только регулируемым, но и лицензируемым видом деятельности.

В связи последними тенденциями, которые сводятся к ужесточению контроля над валютными операциями, развитию международного обмена налоговой информацией и повышению требований со стороны банков, вопрос выбора юрисдикции для ведения бизнеса в области валютного брокериджа становится все более критичным. Кроме того, усиление контроля международных и, как следствие, национальных надзорных органов и финансовых регуляторов приводит, в том числе и к увеличению требований к основному критерию при выборе юрисдикции – пороговому значению минимального размера капитала. Так, в частности в Белизе этот показатель увеличился до 500 тыс. долл. США со 100 тыс. долл. США, а на Вануату – с 2 тыс. до 50 тыс. долл. США. Помимо этого, значимым вопросом является стоимость получения лицензии (комиссия уполномоченного государственного органа и услуги по юридическому сопровождению процесса получения лицензии). К прочим критериям можно отнести также сложность и время прохождения процедуры получения лицензии, затраты на поддержание лицензии и ведение отчетности, условия в отношении физического присутствия, репутацию, географическое расположение, удобство часовых поясов.

В зависимости от размера минимального капитала юрисдикции можно условно разделить на более демократичные и подходящие для поддержания высокого статуса. Среди наиболее распространенных юрисдикций для получения лицензии валютного брокера в ЕС – Кипр и Мальта, достаточно либеральные требования к данной деятельности предъявляются на Сейшельских островах и Вануату. Белиз и Маврикий характеризуются как юрисдикции с оптимальным набором критериев, при наличии тенденций к повышению их международного статуса. Еще более респектабельными считаются Британские Виргинские Острова. И, наконец, получение лицензии валютного брокера в таких странах, как, например США и Япония могут позволить себе лишь немногие финансовые институты.

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ

Валютные брокеры, желающие зарегистрироваться на Сейшельских островах, обязаны иметь минимальный капитал в размере 50 тыс. долл. США и зарегистрированное юридическое лицо, что предполагает наличие не менее 2 акционеров и 2 директоров (в качестве директоров могут выступить акционеры компании). Как правило, процесс инкорпорирования занимает от 2 недель, после чего следует этап подачи заявки с ее последующим рассмотрением Комиссией по Финансовым Услугам. После получения лицензии зарегистрированный валютный брокер обязан открыть банковский счет и присоединиться к процессингу платежей. Внесение уставного капитала не обязывает вновь зарегистрированного брокера держать всю сумму оплаченного капитала на расчетном счете, поэтому внесенные средства могут быть сразу же использованы на нужды операционной деятельности. Наряду с невысоким минимальным порогом капитала Сейшелам присущи и иные характеристики, положительно сказывающиеся на ведении бизнеса в области валютного брокериджа. Среди таких особенностей – невысокие ставки налогов (1.5% от прибыли в год), стабильное финансовое положение и спокойная политическая обстановка, высокое качестве телекоммуникационной и банковской инфраструктуры.

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА ВАНУАТУ

Получение лицензии валютного брокера на Вануату особенно привлекательно тем, что помимо отсутствия налоговых выплат, в рамках одной лицензии возможно также осуществление операций на товарных рынках и предоставление небанковских финансовых услуг (таких, например, как кредитная деятельность). Для подачи заявки на получение лицензии валютного брокера необходимо представить в том числе нотариально заверенные паспорта, банковские выписки, справки об отсутствии судимости и декларации об отсутствии статуса банкрота у всех должностных лиц, директоров, акционеров и бенефициарных владельцев. Помимо данных документов и формы самой заявки понадобится зарегистрировать компанию на Вануату, открыть счет в банке, а также подготовить бизнес-план и описание политик AML и KYC.

КОМПАНИЯ В СЕРБИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА МАВРИКИЕ

Еще одним заслуживающим внимания центром для ведения бизнеса в области дистанционного финансового обслуживания в целом и валютного брокериджа, в частности, является Маврикий. В том числе благодаря удобству часового пояса и расположения острова для оказания услуг на территории развивающихся азиатских рынков, а также в связи с рядом принятых инициатив по гармонизации банковской и финансовой системы, Маврикий по праву занимает одно из лидирующих мест среди новых оффшорных юрисдикций (emerging offshore market). Новые финансовые политики, в т.ч. «Восемь основ справедливости» (eight pillars of taskforce) и «Семь принципов» (seven principles) направлены на повышение доступности банковских услуг при одновременном приведении банковских и финансовых стандартов в соответствие с лучшими мировыми практиками. Кроме того, Маврикий является членом Региональной Консультативной Группы по финансовой стабильности в районе Африка-к-Югу-от-Сахары (Sub-Saharan Africa) и членом комитета по зарождающимся рынкам Международной организации комиссий по ценным бумагам (International Organization of Securities Commission, IOSCO). По сравнению с европейскими юрисдикциями на Маврикии менее жесткие требования к размеру собственного капитала (порядка 30 тыс. долл. США). Кроме того, при правильно оформленной заявке процесс получения лицензии может быть не столь длительным. Комиссии на получение лицензии разнятся от 750 долл. США (в случае открытия представительства) до 7,5 тыс. долл. США при полной лицензии с андеррайтингом. Для получения лицензии валютного брокера на Маврикии необходим действующий локальный офис (фактическое присутствие), не менее двух директоров и как минимум одно должностное лицо, являющееся резидентом и имеющее релевантный опыт, знания и навыки для управления финансовой компанией. Получение лицензии валютного брокера от Комиссии по Финансовым Услугам Маврикия (Financial Services Authority of Mauritius, FSA) предполагает также обязательное наличие банковского счета и подачу бизнес-плана с описанием таких сегментов деятельности, как взаимоотношения с клиентами и поставщиками услуг, маркетинговая деятельность, управление персоналом. Основная роль регулирования финансовых брокеров отводится также Комиссии по Финансовым Услугам, которая вправе:

  • - Выдать личное предупреждение или публичное замечание
  • - Отозвать лицензию и запретить дальнейшее ведение деятельности
  • - Дисквалифицировать сотрудника лицензиата
  • - Назначить административный штраф
  • - Запросить информацию и записи
  • - Обратиться в Палату Судей с требованием о заморозке или отмене сделки и прочее


Для выхода на рынок Евросоюза, традиционно попадающий в разряд наиболее приоритетных направлений с точки зрения предоставления услуг валютного брокериджа, особенно популярно получение лицензий в европейских юрисдикциях с благоприятным налоговым режимом. Таким образом возможно выполнить и взвешенное структурирование с целью оптимизации налоговой нагрузки, и, одновременно, получить возможность вести регулируемую деятельность на территории всего Евросоюза при прохождении процедур, установленных в Директиве «О рынках финансовых инструментов» (Markets in Financial Instruments Directive, MiFID). В качестве таких юрисдикций выступают, как правило, Кипр и Мальта. Для осуществления официальной деятельности на территории других стран ЕС в рамках одной лицензии необходимо уведомить уполномоченный орган в соответствующей стране и получить подтверждение о возможности предоставления услуг (иными словами, осуществить паспортизацию).

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА КИПРЕ

Лицензирование деятельности по валютному брокериджу на Кипре осуществляется Комиссией по Ценным Бумагам и Биржевым Операциям (Cyprus Securities and Exchange Comission, CySEC). В рамках установленных на Кипре правил для получения лицензии валютного брокера необходимо не менее четырех членов действующего Совета Директоров (в т.ч. резидентов Кипра) и обязательное прохождение сертификации генеральным директором. Получение лицензии валютного брокера на Кипре предусматривает инкорпорирование компании, внесение в Устав компании обновлений, затрагивающих вопросы, связанные с запланированной деятельностью по валютному брокериджу, назначение, как минимум, одного директора, являющегося резидентом и обладающего релевантным опытом и безупречной репутацией, а также наличие действующего зарегистрированного офиса на территории острова. Установленный минимальный капитал для получения лицензии составляет 125 тыс. евро для обычного валютного брокериджа.

Подача заявки включает в себя заполнение установленной формы в CySEC, предоставление штатного расписания и заверений в отношении сотрудников, описания процедур AML и KYC, бизнес-плана с финансовыми прогнозами относительно результатов и финансового состояния на прогнозируемые даты, а также подачу необходимых документов в банк-партнер. Осуществление валютного брокериджа обязывает получившие лицензию компании контролировать выполнение политики компании всеми сотрудниками, при этом особое внимание уделяется работе обязательного подразделения, осуществляющего контроль и минимизацию рисков. Кроме того, валютные брокеры обязаны производить процедуру KYC в отношении каждого клиента и выполнять все необходимые процедуры по учету и внутреннему контролю. С введением с января 2018 г. MiFID-2 по мере адаптации новых механизмов регулятивного воздействия в отношении финансовых рынков, включая валютный брокеридж, на Кипре и в Евросоюзе, в целом, начинают действовать новые требования, затрагивающие, в том числе, вопросы прозрачности отчетности компании, определение требований к отчетности по сделкам, обязательства по эффективному исполнению поручений клиентов, а также долгосрочное управление записями (в течение 10 лет).

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВАХ

Британские Виргинские Острова (БВО) являются одной из наиболее престижных юрисдикций для ведения деятельности по валютного брокериджу. Для получения соответствующей лицензии необходим капитал в размере не менее 1 млн. долл. США, а подача заявки возможна только от имени зарегистрированной компании на БВО. Кроме того, обязательным требованием является наличие, как минимум, двух квалифицированных директоров. Директоры и управляющие деятельностью валютного брокера обязательно проходят процедуру утверждения Комиссией по Финансовым Услугам Британских Виргинских Островов.

БРОКЕРСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА БЕЛИЗЕ

Многие компании выбирают в качестве места регистрации валютного брокера Белиз. Время получения лицензии валютного брокера в Белизе, как правило, составляет 3-5 месяцев, а размер капитала ограничен минимальным порогом в 500 тыс. долл. Для регистрации и осуществления деятельности по валютному брокериджу обязательно иметь зарегистрированный офис на территории Белиза. Лицензирование валютных брокеров осуществляет Комиссия по Международным Финансовым Услугам Белиза (International Financial Services Commission of Belize, IFSC). Прежде всего, заявитель обязан выбрать среди резидентов Белиза международного специалиста по финансовым услугам или (international financial services practitioner) или присяжного поверенного (attorney-at-law), список которых доступен на сайте IFSC (Список «A»), после чего назначенный специалист должен провести процедуру дью дилидженс. Вторым этапом следует подготовка и подача необходимых документов, список которых включает заполненную должным образом форму заявки, квитанцию об оплате не возмещаемой комиссии, заверенные аффидевиты (заверения) с биографией от директоров, должностных лиц, акционеров и бенефициарных владельцев, документы для прохождения процедуры KYC (паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, счет за коммунальные услуги или иное подтверждение адреса, резюме, рекомендации, выписки по банковским счетам и иные документы), бизнес-план с детализированным финансовым планом на 3 года и схемой организационной структуры, подробное описание политик в отношении процедур AML, Комплайенс и Внутреннего контроля, уставные документы (Сертификат об инкорпорировании, Выписка директоров и участников, Устав и Учредительный договор, Сертификаты в случае акций на предъявителя), указание на назначенного аудитора, указание на веб-сайта компании, квалификационные сертификаты директоров (не менее одного), а также подтверждение о том, что компания не будет осуществлять деятельность на территории Белиза.

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Исторически во всех ведущих экономиках и последовавших их модели развития развивающихся странах игорный бизнес не только относится к числу лицензируемых видов деятельности, но и облагается специальными налогами. Помимо обязательств по получению лицензии перед государственными контролирующими органами и соответствующих мер взыскания за незаконное осуществление деятельности без лицензии, отсутствие официального статуса у операторов онлайн гэмблинга подавляющем большинстве случаев влечет за собой отказ в открытии счета в обслуживающем банке или аккаунта у провайдера электронных платежей. Поэтому, компании, которые оказывают услуги по удаленному приему ставок (беттингу), букмекерские конторы и онлайн-казино, как правило, пользуются возможностью регистрации юридического лиц в тех странах, которые предлагают наиболее благоприятные условия для данных видов деятельности. Однако, упрощенный режим ведения деятельности и выгодные ставки налогов и пошлин не избавляют их от необходимости получать лицензии в соответствии с местным законодательством. 

Стоит отметить, что лицензирующие органы в разных юрисдикциях предъявляют различные требования к программному обеспечению, используемому онлайн-казино и нередко налагают обязательства держать сервера для осуществления деятельности на территории страны, выдавшей лицензию. Кроме того, необходимо учитывать законодательство стран, на территории которых будет осуществляться промоушн услуг. Так, в частности, в Великобритании нормами регулирования онлайн казино, лотерей и прочих видов игорного бизнеса (включая разработку соответствующего программного обеспечения) установлено обязательное получение лицензии и уплата годовой пошлины. В зависимости от оборота компании, типа лицензии и наличия нескольких видов лицензируемой деятельности размер пошлины варьируется порядка от 2 тыс. фунтов стерлингов и до суммы, превышающей минимальную пошлину более чем в 25 раз. Ставка налога на игорный бизнес в Великобритании составляет от 15% до 50% от валового игрового дохода (для лотерей установлен налог в размере 12%, бизнеса по приему ставок - от 3% до 15%) .

Среди популярных направлений регистрации игорного бизнеса наиболее распространено получение лицензии в европейских оффшорах - Гибралтар, о.Мэн, о. Гернси, на Мальте, а также в странах Карибского бассейна - Кюрасао, Антигуа и Барбадос, на Коста Рике. Последняя из перечисленных юрисдикций не вводит требований в отношении лицензирования онлайн гэмблинга, однако, оперирующие в данной сфере компании вынуждены получать лицензии на осуществление сопряженной с их бизнесом деятельности по обработке данных. Помимо этого, как и в случае Великобритании, нередко для успешного функционирования бизнеса и минимизации юридических рисков операторы онлайн казино, других азартных игр и аналогичных видов деятельности получают лицензии в тех странах, где азартные игры достаточно распространены и пользуются спросом - Бельгии, Дании, Канаде (посредством обращения за лицензией в игорную комиссию Канавек) и др.

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ О. ГЕРНСИ

Для получения лицензии на деятельность по удаленному оказанию услуг в области азартных игр (e-gambling) на о.Гернси заявителю необходимо обратиться в Комиссию по контролю над азартными играми Олдерни (Alderney Gambling Control Commission), внести депозит и представить должным образом заполненные формы заявки, анкеты ответственных лиц, и приложить к заявке необходимые сопроводительные документы. Правила регулирования (eGambling Regulations) от 2009 г. устанавливают следующие виды лицензий на о. Гернси: 


- Лицензия категории 1
- Лицензия категории 2
- Сертификат базового обслуживания
- Сертификат категории 2
- Сертификат хостинга
- Временная лицензия на eGambling
- Ключевой индивидуальный сертификат


В зависимости от данных видов лицензии сумма депозита составляет, в большинстве случаев 5-10 тыс. фунтов стерлингов, а пошлина за получение лицензии варьируется от 17,5 тыс. до 400 тыс. фунтов стерлингов (при минимальном обороте до 500 тыс. фунтов стерлингов и при максимальном обороте свыше 30 млн. фунтов стерлингов в год соответственно).

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ О. МЭН

Регистрация онлайн провайдеров азартных игр на о.Мэн регулируется Законом о регулировании азартных игр в Интернете от 2001 (Online Gambling Regulation Act, OGRA) и Законом об электронных транзакциях (2000). В соответствии с OGRA выделяются следующие виды азартных игр: 


1) Игры в казино, в т.ч. генераторы случайных чисел (например, рулетка, блэкджек, слоты и т. д., P2P-игры между пользователями (например, покер, бинго, нарды, маджонг и т. д.), онлайн дилеры и др.
2) Бинго-игры
3) Лотереи
4) Беттинг (ставки)
5) Предоставление программного обеспечения (B2B)
6) Сетевые компании в области e-gambling


Уполномоченным органом по выдаче лицензий и контролю над деятельностью в области e-gambling является Комиссия по надзору за азартными играми. Все сферы деятельности в области азартных игр, при которых игроки используют телекоммуникации (телефоны, интернет, серверы) и имеется элемент случайности, попадают под требования Закона о регулировании азартных игр в Интернете Для получения лицензии на о.Мэн компании в области азартных игр обязаны зарегистрировать на о.Мэн компанию, открыть игровой и торговый счета в местном банке, назначить официальное должностное лицо и не менее двух директоров с о. Мэн. Кроме того, онлайн-операторы азартных игр обязаны регистрировать игроков с использованием серверов на территории острова. О. Мэн является достаточно респектабельной юрисдикцией, располагает мощной инфраструктурой связи и, одновременно, предоставляет достаточно лояльные требований к онлайн-бизнесу в области азартных игр. Установленный размер административного сбора при подаче лицензии на e-gambling составляет 5 тыс. фунтов стерлингов. В последующие годы административный сбор для компаний, получивших лицензию оператора сетевых услуг (Network Services) составляет 50 тыс. фунтов стерлингов в год, для компаний с полной лицензией - 35 тыс. фунтов стерлингов в год, для поддержания суб-лицензии - 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Компании уплачивают установленный сбор в размере 1,5% валового игрового дохода при его объеме до 20 млн. фунтов стерлингов в год, 0,5% при доходе от 20 до 40 млн.фунтов стерлингов в год и 0,1% при доходе свыше 40 млн. фунтов стерлингов в год. Процесс получения лицензии, как правило, занимает 10-12 недель.

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | ОТЧЕТНОСТЬ

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ ГИБРАЛТАР

Еще одной юрисдикцией с безупречной репутацией и надежной системой контроля является Гибралтар. Лицензии на дистанционное азартные игры, в том числе на телефонные и интернет-ставки, выдаются уполномоченным Лицензионным органом, в качестве которого в соответствии с Законом об азартных играх 2005 г выступает Уполномоченный по азартным играм (от имени Отдела азартных игр Департамента по финансам и азартным играм). Заявки на получение лицензии рассматриваются только от компаний с проверенным опытом в азартных играх, уже получившие лицензии в авторитетной юрисдикции, имеющие стабильное финансовое положение и располагающие реалистичным бизнес-планом. Поэтому, на практике получить лицензию на Гибралтаре, как правило, достаточно не просто. По состоянию на середину 2017 г. всего на Гибралтаре было зарегистрировано 29 операторов онлайн гэмблинга. При обороте до 42,5 млн. фунтов стерлингов с компаний в сфере дистанционных азартных игр и приема ставок взимается налог в размере 1%, но не менее 85 тыс. фунтов стерлингов. Лицензированные компании обязаны контролировать все банковские счета, посредством которых осуществляются транзакции и предоставлять аудированную отчетность в Лицензирующий орган на ежегодной основе.

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ КЮРАСАО

Для быстрой регистрации компании в области дистанционных азартных игр подойдут такие юрисдикции как Мальта или, например, Кюрасао. Получение лицензии на Кюрасао занимает всего 6 недель. Среди доступных вариантов ведения деятельности на Кюрасао - получение основной или суб-лицензии. Второй вариант предоставляет те же права, что и у основных лицензиатов, но без права продавать сублицензии. Для получения сублицензии необходимо пройти процедуры Due Diligence и KYC, включая полную идентификацию конечного бенефициара (UBOs), представить данных технической платформы, а также подробное и прозрачное описание игр. С 2001 года на территории Кюрасао действуют 2 специальные экономические зоны, одна из которых называется E-zone и предназначена как раз для компаний в сфере информационного бизнеса. Процесс регистрации компании занимает всего 2-3 дня, а ставка налога для компаний в E-zone составляет всего 2% (действует до 31 декабря 2025 года). Зарегистрированные в рамках E-zone компании обязаны назначить местных директоров (доступен корпоративный сервис) и открыть счет в банке на Кюрасао. Процесс получения суб-лицензии включает в себя следующие этапы:


- Предварительное одобрение с уплатой не возмещаемой комиссии 
- Подача заявки с предоставлением сопроводительных документов и уплатой основной ежегодной пошлины (за первый год)


При корректной подаче заявки в течение 2-4 недель может быть выдана суб-лицензия, в рамках которой компания имеет право начать деятельности в течение 60 дней после получения разрешения. В случае если принято решение в пользу получения мастер-лицензии этот процесс может занимать 45-90 дней, а общая сумма расходов с оплатой отчетности и банковского счета, инкорпорированием компании и уплатой всех необходимых пошлин может составить порядка 25 тыс. долл. США и более.

КОМПАНИЯ НА МАЛЬТЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

ЛИЦЕНЗИЯ НА ГЭМБЛИНГ МАЛЬТА

Одной из самых распространенных юрисдикций для регистрации онлайн казино и дистанционного приема ставок является Мальта. Всего на Мальте действует 4 класса основных лицензий, а также дополнительные виды лицензий для компаний, оперирующих на сторонней платформе. Основные виды лицензий включают 4 класса:


1) Для операторов. управляющих собственным риском в регулярных играх, таких как игры в казино и онлайн-лотереи с риском;
2) Для таких же операторов с нерегулярными играми, такими, как, например, прием фиксированных ставок;
3) Для лиц, занимающихся промоушном P2P-игр (покерные сети и др.);
4) Для тех, кто осуществляет управление другими игровыми компаниями и платформами. 


Онлайн операторы азартных игр обязаны зарегистрировать компанию на Мальте, назначить хотя бы одного местного директора, являющегося резидентом и оплатить минимальный объем уставного капитала в размере от 40 до 100 тыс. евро, в зависимости от выбранной лицензии. Эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет 5%. Дополнительным требованием является обязательство хранить средства клиентов от собственных фондов компании, полученных от ведения операционной деятельности. Процесс подготовки к прохождению дью дилидженс, сбора необходимых документов и заполнения заявки может занимать до 4 недель, процедура проверки, как правило, занимает 10 недель, а системы контроля и аудита должны быть введены в течение 60 дней после получения лицензии. Таким образом выполнение всех необходимых требований для осуществления деятельности по удаленному предоставлению услуг в области азартных игр с лицензией на Мальте может занимать порядка 7 месяцев.

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Страховщиком или страховой организацией называют компанию, которая принимает на себя обязательство по уплате страховой суммы при наступлении оговоренных заранее случаев наступления страховых событий, связанных с:

- имущественными рисками и страхованием грузом;

- строительно-монтажными рисками;

- рискам страхования ответственности (перестрахование);

- финансовыми и прочих рисков.

Так называемые кэптивные страховые компании создаются в форме дочерней организации с целью страхования или перестрахования рисков материнской компании и аффилированных с ней компаний внутри группы. Одна из ключевых функций кэптивного страхования состоит в усилении риск-менеджмента. Страхование относится к лицензируемым видами деятельности, и для открытия страховой компании необходимо прохождение процедуры рассмотрения заявки на предмет выполнения требований, установленных местных регулятором.

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ В ЩВЕЙЦАРИИ

Базовые требования к получению страховой лицензии и ведению страховой деятельности в Швейцарии установлены Законом о Страховом Надзоре (Insurance Supervision Act, ISA). Прочие условия более подробно описаны в Постановлении о Страховом Надзоре (Insurance Supervision Ordinance, ISO) и проспектах Управления надзора за операциями финансового рынка Швейцарии (Financial Market Supervisory Authority, FINMA). Для подачи заявки необходимо иметь зарегистрированную компанию с ограниченной ответственностью (limited liability company) или кооперативное общество (cooperative). В зависимости от сектора страхования получение страховой лицензии возможно с минимальным капиталом от 3 млн. до 20 млн. швейцарских франков. Из-за данного требования позволить себе открытие страховой компании в Швейцарии может лишь ограниченное число новых и даже существующих игроков этого рынка (как правило, в их число входят только институциональные инвесторы, располагающие значительными объемами свободного капитала). Большинство будущих учредителей страховой компании в этой связи рассматривают в качестве приоритетных направлений регистрации и получения лицензии низконалоговые европейские юрисдикции, офшоры и международные финансовые центры.

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ В ЛИТВЕ

Для организаций, желающих осуществлять услуги по страхованию для европейского рынка с более чем 500 млн. клиентов, включая множеством состоятельных лиц и более чем 20 млн. бизнесов, доступна регистрация пан-европейской страховой компании. В качестве юрисдикции можно выбрать, например, такую лояльную страну с низким уровнем административных затрат, как Литва. Минимальный уставный капитал компании с пан-европейской лицензией составляет 1 млн. евро. Зарегистрированные в Литве страховые компании вправе осуществлять услуги по страхованию и перестрахованию в 28-ми странах Евросоюза. Процесс получения лицензии страховой компании в Литве является достаточно быстрым и не сложным, а подача заявки на лицензию допускается даже до того, как инкорпорировано юридическое лицо. Банком Литвы установлен режим благоприятствования для страховых компаний и компаний в сфере InsureTech в течение первого года деятельности, что предполагает в т.ч. отсутствие некоторых норм регулятивного воздействия.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА БЕЛИЗЕ

В Белизе вести страховой бизнес за пределами юрисдикции авторизованы Международные Страховые Компании (International Insurance Companies, IIC), регулирование деятельности которых установлено в Законе о Международном Страховании Белиза от 2000-го года. Для учреждения Международной Страховой Компании на Белизе необходимо выполнить ряд содержащихся в данном законе требований. Прежде всего, необходимо внести минимальный оплаченный капитал на счет офшорного банка или лицензированного финансового института на Белизе. Изъятие внесенного депозита допускается лишь с получения письменного согласия от Надзорного Органа по Международному Страхованию на Белизе (Belize Supervisor of International Insurance). Размер минимального оплаченного капитала, а также уплачиваемой ежегодно пошлины указаны ниже в таблице.

Таблица. Требования к минимальному оплаченному капиталу Международных Страховых Компаний на Белизе

Требования

Компания, осуществляющая общее страхование

Кэптивная страховая компания

Оператор услуг в области перестрахования

Минимальный оплаченный капитал

100 000 долл. США

50 000 долл. США

25 000 долл. США

При подаче заявки на получение лицензии должна быть уплачена комиссия в размере 500 долл. США. Ведущие деятельность по международному страхованию компании обязаны также иметь офис на территории Белиза и не менее двух директоров, в качестве которых могут выступить резиденты любой страны или юридическая компания, предоставляющая корпоративный сервис. В то же время, для регистрации необходимо наличие, как минимум, двух акционеров. Помимо комиссии при подаче заявки на получение лицензии и ежегодной пошлины, зарегистрированные на Белизе Международные Страховые Компании не уплачивают ни одного иного прямого или косвенного налога, что предполагает в том числе отсутствие взимания сборов на любые объекты налогообложения – транзакции, контракты, финансовые инструменты, включая прибыль зарегистрированного страховщика. Процесс регистрации Международной Страховой Компании на Белизе занимает порядка 3 мес.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Регулирование и надзор над операциями страховых компаний, зарегистрированных на Каймановых островах, осуществляет Финансовое Управление Каймановых островов. В соответствии с местным Законом о Страховании под страховым бизнесом понимается деятельность по принятию риска или исполнению договоров страхования напрямую или через посредников. Различают следующие виды страховых лицензий:


- Лицензия класса «A» - позволяет осуществлять зарегистрированному внутри или за пределами страны страхователю услуги для местных компаний, которые зарегистрированы на Каймановых островах;
- Лицензия класса «B» - позволяет освобожденным от налогов страховым компаниям осуществлять операции клиентам из зарубежных юрисдикций, которые удовлетворяют определенным требованиям в отношении структуры чистой прибыли;
- Лицензия класса «C» - позволяет освобожденным от налогов страховым компаниям осуществлять перестрахование на основе залога в виде финансовых инструментов;
- Лицензия класса «D», в рамках которой страхователю позволено осуществлять бизнес по перестрахованию и другие виды бизнесы, если таковые будут одобрены Управлением Финансов Каймановых Островов. 


Заявка на получение лицензии может быть подана зарегистрированной на Каймановых островах Компанией (Cayman Company) или Партнерством с Ограниченной Ответственностью (Limited Partnership). В компании должно быть не менее двух директоров и двух акционеров, корпоративный сервис на Каймановых островах является допустимым, а должность корпоративного секретаря – не обязательной. Требований в отношении резидентства или гражданства директоров и акционеров не предъявляется. Размер уплачиваемой комиссии и равной ей сумме ежегодной пошлины разнятся в зависимости от лицензии. Срок получения лицензии составляет порядка 3 месяцев. Помимо комиссии при подаче заявки и ежегодной пошлины компании не уплачивают иных сборов, поскольку какие-либо налоги на Каймановых островах также отсутствуют.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ГЕРНСИ

Для получения страховой лицензии в оффшорной юрисдикции на территории Европы подойдет о. Гернси. Лицензирование страховых компаний на Гернси осуществляется как для обычного страхования, так и для долгосрочного бизнеса (например, в сфере страхования жизни). Страховщики, зарегистрированные на Гернси, могут осуществлять страхование не локальных рисков или покрывать риски местных клиентов. Международные страховые компании классифицируются по двум типам –кэптивные страховщики и коммерческие компании в сфере страхования и перестрахования. 

Большинство международных страховых компаний, получивших лицензию на Гернси, управляются местными представителями и операционными менеджерами. 

Заявка на получение международной страховой лицензии подается от имени зарегистрированной на Гернси компании (Guernsey company), Компании с защищенными портфелями (Protected cell company, PCC) или Инкорпорированной портфельной компании (Incorporated cell company, ICC). Требование об открытии офиса на территории Гернси не предъявляется, но необходим юридический адрес, не менее двух директоров и двух акционеров (также не обязательно, чтобы они были резидентами острова). Также на Гернси является обязательной должность корпоративного секретаря. 

Международные страховые компании на о. Гернси обязаны уплатить и поддерживать минимальный объем собственного капитала в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Срок получения лицензии международной страховой компании на о. Гернси составляет порядка 3 месяцев. Одним из ключевых преимуществ острова перед другими юрисдикциями является то, что он находится в Европе, будучи при этом полноценным офшором – за исключением ежегодной пошлины, какие-либо налоги и сборы, которые обязаны уплачивать зарегистрированные компании, отсутствуют.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | ОТЧЕТНОСТЬ

СТРАХОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ МАВРИКИЙ

Маврикий относится к числу наиболее быстро развивающихся центров регистрации международных компаний в сфере кэптивного страхования. Международная бизнес-компания первой категории. Требований к минимальному капиталу не предъявляется, акционер может быть один, физическое присутствие не нужно, два местных директора, секретарь и аудитор. Базовая ставка корпоративного налога на Маврикии составляет 15%, однако в соответствии с местным законодательством предусмотрен налоговый вычет по прибыли, полученной от бизнеса, ведущегося за рубежом. Международные бизнес компании вправе произвести вычет на сумму всех уплаченных за рубежом налогов. В отсутствие документов, удостоверяющих эту сумму, объем зарубежных налогов устанавливается в условном объеме 80% от общей суммы. Таким образом, эффективная ставка корпоративного налога может составлять не более 3%.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

ФИНАНСОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Платежная компания или Провайдер платежных услуг – это небанковский финансовый институт, который выступает посредником между участниками электронных платежей, прежде всего, плательщиками и получателями платежа. В качестве последних выступают, как правило, юридические лица, являющиеся поставщиками товаров и услуг. Деятельность платежных компаний подлежит лицензированию в зависимости от выбранной юрисдикции. Следует учитывать, что лицензия платежного института не покрывает весь спектр платежей. Так, в частности для ведения развивающегося в последнее время бизнеса в сфере P2P-кредитования, в ряде стран предусмотрена другая, соответствующая лицензия. Также, как и многие другие финансовые учреждения, платежные компании не вправе принимать депозиты и могут использовать имеющиеся в их распоряжении средства исключительно для осуществления платежных услуг. В том числе поэтому к ним предъявляются менее строгие требования.


Пожалуй, наиболее существенный прогресс в области международного бизнеса по ведению платежей за последние несколько десятилетий был совершен в Европе. Директива по Платежным Услугам (Payment Services Directive, PSD), принятая в Европе в 2007 г. была направлена на то, чтобы сделать эффективным рынок платежей на территории всего Евросоюза и некоторых не входящих в него стран на континенте. Среди целей, преследуемых Европейской Комиссией, были:

- Создание единых правил;
- Повышение прозрачности информации;
- Ускорение обработки транзакций;
- Защита интересов клиентов;
- Увеличение доступных платежных инструментов. 

Директива была разработана с целью создания единого режима, в котором граждане и бизнесы европейских стран могли бы совершать трансграничные платежи с аналогичными комиссиями и ключевыми параметрами, как и в случае платежей внутри каждой отдельно взятой страны. Эта цель была достигнута, и в настоящее время по идентичным правилам на территории Европейского Экономического Пространства (стран ЕС, а также Исландии, Норвегии и Лихтенштейна) осуществляются практически все виды платежных услуг:

- Осуществление переводов (credit transfers);
- Прямое списание (direct debit);
- Платежи по банковским картам;
- Мобильные и онлайн платежи.

С введением Директивы по платежным услугам были установлены единые правила о доступной клиентам информации, права и обязанности участников сектора платежей, а также многие другие стандарты и процедуры, направленные на то, чтобы сделать платежный сектор Европы единым, равноправным и еще более эффективным. Также была обозначена новая категория провайдеров платежных услуг, не являющихся банками. Кроме того, Директива по Платежным Услугам, фактически стала основой создания Единой Зоны Платежей в Евро (Single Euro Payments Area, SEPA). 


В 2015 году Европейским Союзом была принята вторая версия Директивы (Payment Services Directive 2, PSD2), в которой уделено особое внимание цифровым платежам. Вступление в силу обновленной Директивы произошло в январе 2018 г. Среди основных ее преимуществ перед первой версией можно отметить повышение доступности и безопасности платежей в сети Интернет, включая мобильные платежи. Вместе с тем, по принятому в Европе законодательству ограничения деятельности на основе операций с электронными деньгами могут разниться. По директиве ЕС организационная структура Финансового института в сфере электронных денег должна включать не менее двух директоров, оба из которых обязаны быть резидентами ЕС. Однако, в ряде стран допускается, чтобы один из них был резидентом других стран. Так или иначе, для получения лицензии потребуются документы о высшем и дополнительном образовании и иные подтверждения соответствующего уровня навыков и знаний каждого директора компании. Не допускается, чтобы у директоров было иное образование, за исключением финансового, экономического или схожего и достаточного для управления такой компанией. Что касается типов лицензии, то возможны полные и ограниченные (small) лицензии платежных компаний и операторов электронных денег.

КОМПАНИЯ В ЛАТВИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

ФИНАНСОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ МАЛЬТА

Регистрация платежного института и финансового института в сфере электронных денег на Мальте


Будучи одним из ключевых центров развития онлайн бизнеса в сфере электронной коммерции и азартных игр, в настоящее время Мальта входит в число передовых юрисдикций для регистрации компаний в области платежного бизнеса. А благоприятный налоговый режим и возможности получения второго гражданства представляют собой дополнительные аргументы для проектов платежного бизнеса и их основателей в пользу того, чтобы остановить свой выбор на Мальте. Помимо этого, на Мальте располагается самая современная телекоммуникационная инфраструктура, а операционные издержки и заработные платы ниже, чем в многих других европейских странах, при одновременном наличии множества высоко квалифицированных специалистов финансовой индустрии. 

За последние несколько лет количество лицензированных платежных компаний на Мальте значительно возросло, и можно предположить, что с развитием поддержки финансовых технологий на острове этот сектор будет только усиливаться. Закон о Финансовых институтах покрывает основные вопросы, связанные с регулированием Платежных финансовых институтов (Payment Institutions), включая ключевые требования к ведению платежного бизнеса на Мальте и порядок предоставления платежных услуг по всему миру. В 2010 году Мальта также ввела Европейскую Директиву по Платежным Услугам, которая действует и по сегодняшний день с последующими дополнениями (Payment Services Directive, PSD и Payment Services Directive 2, PSD2). 

Для получения лицензии платежной компании заявителю необходимо обеспечить надлежащий контроль, адекватный обмен информацией, убедить регулятора в способности разумно вести бизнес и организовать присутствие хотя бы двоих управляющих на Мальте. Срок получения лицензии Малой Платежной Компании (Small Payment Institution) составляет порядка 3 месяцев. Заявка на получение лицензии подается в Комиссию по Финансовым Услугам Мальты (Malta Financial Services Authority, MFSA). Сам процесс рассмотрения заявки состоит из двух этапов – анализа бизнес-плана, включающего финансовые прогнозы и проведение процедуры дью дилидженс в отношении директоров, менеджмента и акционеров. Вместе с заполненной по установленной форме анкетой в заявке должны содержаться следующие документы:

- Копия Устава и Учредительного Договора организации (Или Соглашения о Партнерстве);
- В случаях, когда это применимо предоставляется аудированная финансовая отчетность за период длительностью вплоть до трех лет, вместе с информацией об аудиторах;
- Бизнес-план с описанием организационной и юридической структуры, систем управления, и финансовыми прогнозами для установления лимита собственных средств по решению Комиссии по Финансовым Услугам;
- Описание системы внутреннего контроля;
- Описание мер по защите средств (если это применимо);
- Документы, удостоверяющие личности директоров, контролеров, менеджеров и акционеров, а также всех физических лиц, вовлеченных в прямое управление бизнесом будущей платежной компании, или юридический адрес и статус указанных лиц, если та или иная из перечисленных ролей возложена на стороннюю организацию.

Единоразовая комиссия взимается при подаче заявки и является не возмещаемой, независимо от результатов ее рассмотрения. Ежегодная комиссия, которую обязаны уплачивать платежные компании составляет 0,02% от величины их активов согласно Балансовому листу в поданной отчетности за предшествующий год, но не менее чем 2,5 тыс. евро. 

Законом о Финансовых Услугах Мальты предусмотрено лицензирование Малых Операторов услуг в области электронных денег (или малых Финансовых институтов в сфере электронных денег). Получение такой лицензии возможно, если средний объем выданных электронных денег не превысит 2 млн. евро. Требования к минимальному объему собственных средств по решению Комиссии по Финансовым Услугам Мальты в этом случае установлены в размере от 50 до 100 тыс. евро. Подача заявки на полную лицензию Оператора услуг в области электронных денег предполагает наличие капитала в размере 350 тыс. евро. Процесс получения лицензии может занимать порядка 6 мес.

ФИНАНСОВАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ЧЕХИЯ

Регистрация Провайдера платежных услуг и Оператора в сфере электронных денег в Чешской республике

В Чехии, как и в остальном Евросоюзе, предоставление платежных услуг и услуг в области электронных денег предполагает возможность осуществления операций на территории всех странах, входящих в пространство Единой зоны платежей в евро (SEPA). Основным законодательным актом являются Постановление 141/201 , содержащее нормы регулирования в отношении деятельности Провайдеров платежных услуг (Payment Services Provider, PSP) и Учреждений электронных денег (Electronic Money Institution, EMI), а также Закон 370/2017 от 2017 г. Также Постановлением были введены понятия малой платежной компании (Small PSP, sPSP) и малого эмитента электронных денег малых (Small EMI, sEMI или Electronic Money Issuer), принятые в рамках Директивы по Платежным Услугам .

Для получения лицензии малого эмитента электронных денег (sEMI) необходим авторизованный капитал в размере 80 тыс. евро. Данное требование относится к капиталу зарегистрированной компании, как правило, Акционерного Общества. Получение лицензии возможно через три месяца после создания компании. В рамках лицензии разрешается осуществлять все не запрещенные законом операции с электронными деньгами, безналичные платежи, а также все виды операций, доступные в рамках лицензии малого провайдера платежных слуг. 

Сумма всех обязательств перед клиентами (физическими и юридическими лицами), являющихся частью системы (держателями электронных денег) не должна превышать 5 млн. евро, а объем операций с обычными денежными переводами и прочими транзакциями, которые не относятся к электронным деньгам, не должен превышать 3 млн. евро в среднем за месяц за последние 12 месяцев. Для своевременного общения с государственными органами установлено правило, согласно которому основное контактное лицо и бухгалтер должны проживать в Чешской Республике и говорить по-чешски. В своей деятельности компании должны выстраивать бизнес-процессы так, чтобы деятельность в рамках лицензии провайдера платежей и оператора (эмитента) электронных денег были сегрегированы и разделены в финансовом учете.

Для подачи заявки на получение лицензии потребуются заполненные анкеты с данными всех бенефициаров и членов корпоративного управления, а также копии их паспортов, план продаж, финансовый, инвестиционный и маркетинговый планы, перечень процедур по внутреннему контролю и аудиту, внутренние регулирования безопасности средств клиентов, процедуры предупреждения превышения лимитов операций, описание бизнес-процессов и методов обеспечения электронных денег фиатными деньгами, а также схема комплексных мер технической безопасности при выпуске, хранении и обмене виртуальных денег.

В случае полной лицензии Финансового института в сфере электронных денег (EMI) процесс получения может длиться порядка 3-6 мес. после регистрации Акционерного общества, план продаж должен быть представлен на 3-5 лет, а прочие разделы детального бизнеса плана необходимо составить в соответствии с требованиями Чешского Национального Банка. Основным преимуществом такой лицензии является отсутствие ограничений на объемы операций, однако для ее получения понадобится обеспечить наличие собственных средств (авторизованного капитала) в размере 350 тыс. евро., а уплачиваемая комиссия за расширенную лицензию составляет уже 55 тыс. евро. Кроме того, понадобится полный список всех сотрудников в штате и на аутсорсинге. Для получения расширенной лицензии обязательно также подтверждение источника средств на оплату авторизованного капитала.

Основной особенностью малых Провайдеров электронных платежей (small Payment Services Prover, sPSP) является отсутствие необходимости полностью вносить авторизованный капитал (порядка 23 тыс. евро), однако хотя бы частично он должен быть оплачен и, так или иначе, необходимо уплатить комиссию в размере 22,5 тыс. евро. Для получения лицензии достаточно зарегистрировать юридическое лицо или подать заявку от уже существующей компании с ограниченной ответственностью, или даже индивидуального предпринимателя. В случае, если подается заявка от имени новой компании или частного предпринимателя лицензия может быть получена после 1-го месяца с момента регистрации.

В рамках данного типа лицензии возможно осуществление следующих видов операций:

• Прием и вывод средств на банковские и иные счета;
• Переводы по платежным ордерам бенефициаров и плательщиков, являющихся участниками системы (кроме кредитования);
• Осуществление переводов между плательщиками и бенефициарами, которые не являются участниками платежной системы;
• Доставка кард и купонов.

Платежные институты с данным видом лицензии могут осуществлять операции только в Чешской Республики и с оборотом не более 3 млн. евро, поэтому получение расширенной лицензии, как правило, является более актуальным. Объем авторизованного капитала при полной лицензии поставщика платежных услуг (PSP) в Чехии составляет 125 тыс. евро, комиссия при подаче заявки – 55 тыс. евро. Для получения лицензии подойдет открытие компании с ограниченной ответственностью (LLC) или европейской компании (SE, société européenne). В случае подачи заявки от лица новой компании до выдачи лицензии может пройти от 3 до 6 месяцев с момента регистрации.

Пакет необходимых документов при подаче заявки включает подтверждение источников уставного капитала, финансовые отчеты, подтверждение квалификации членов корпоративного управления, информацию о бенефициарах (включая ключевые юридические документы, если акционером является организация), а также детальный план бизнес-процессов с расчетом капитализации, по аналогии с лицензией Оператора (Финансового института) электронных денег.

В соответствии с законодательством описание бизнес-процессов для получения полных лицензий необходимо предоставить по утвержденной Чешским Национальным Банком форме бизнес-плана. Данный документ представляет собой стратегию в форме описательной части и проектов финансовой отчетности (на базе финансовой модели или бюджета) на первые три бухгалтерских периода деятельности с приведением экономических расчетов и комментариями. Помимо этого, заявитель должен изложить следующую информацию:

- Бизнес-цели с указанием объема услуг и/или выпущенных виртуальных денег и прочих видов деятельности, разрешенных в рамках действия лицензии с описанием категорий потенциальных клиентов и перспективного бизнес-окружения будущего платежного института или оператора электронных денег;
- Вводные данные и предположения, которые сопоставимы с указанными целевыми показателями и объективными условиями окружения (рынка).

Как правило, регулятор обращает пристальное внимание на степень детализации бизнеса плана, включая не только количественные показатели, но и степень проработки процедур, в особенности, что касается исполнения транзакций, рисков ликвидности и политик по выполнению процедур AML/CFT (противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма).

ОФФШОР НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Сейшельские острова располагаются в Индийском океане и включают более 100 островов с населением порядка 90 тыс. человек. Как и многие оффшорные юрисдикции ранее Сейшелы были английской колонией, и в настоящее время являются независимой республикой в составе Британском Содружества с действующей смешанной правовой система, которая совмещает общее английское право с элементами гражданского права на основе законодательной системы Франции. Более 85% ВВП Сейшельских островов составляет сектор услуг, в том числе туристический бизнес и финансовый сектор.

ОФФШОР НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Сейшельские Острова приняли законодательство, устанавливающее регистрацию Международных бизнес-компаний в декабре 1994 года вместе с нормами учреждения Международных трастов и Международных компаний зоны свободной торговли. В 2016 г. был издан новый Акт о Международных бизнес-компаниях, устанавливающий, в том числе, запрет на регистрацию IBC для осуществления операций с акциями и ценными бумагами, деятельности инвестиционных фондов (включая фонды взаимных инвестиций и хедж фонды) и деятельности в сфере азартных игр. Вопросы лицензирования оффшорных банков, страховых оффшорных компаний и фондов взаимных инвестиций освещены в более поздних актах, посвященных регулированию рынка ценных бумаг. 

Сейшельские IBC являются одним из наиболее часто встречающихся видов оффшорных компании благодаря гибкости процедуры регистрации и ведения бизнеса, небольшим пошлинам и развитой правовой среде на островах. Они не уплачивают налог на ведение бизнеса, налог на прирост капитала, налог на личный доход, освобождены от уплаты гербового сбора и удержания налогов, связанных с дивидендами, процентами, роялти и аналогичными сделками нерезидентов Сейшельских Островов.

ОФФШОР НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ | ПРЕИМУЩЕСТВА

Процедура регистрации на Сейшельских островах отличается высокой скоростью и относительной простотой процедуры обработки заявки. Однако, основными причинами, по которым Международные бизнес-компании на Сейшелах снискали свою популярность в качестве оффшорной структуры (помимо отсутствия налогов), являются отсутствие необходимости проводить собрание акционеров и совета директоров, возможность учреждения компании с одним акционером и, по совместительству, директором (корпоративный секретарь не является обязательной должностью), широкое распространение номинального сервиса, отсутствие требований по официальному аудиту и публикации финансовой отчетности, порядка 30 соглашений об избежаний двойного налогообложения, а также минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере стоимости 1 акции (т.е. возможно от 1 долл. США). 

Правительство Сейшельских островов располагает ограниченным доступом к реестру директоров Международных бизнес-компаний, а информация об акционерах являются конфиденциальными. Акционером Международной бизнес-компании может быть физическое или юридическое лицо (или несколько лиц), которые могут быть резидентами любой страны. Обязательным условием сохранения статуса Международной бизнес компании является ограничение по осуществлению деятельности на территории Сейшельских островов, также обязательным условием является отсутствие в собственности Международной бизнес компании недвижимого имущества на Сейшелах. Кроме того, для осуществления отдельных видов деятельности Международные бизнес компании обязаны получить соответствующие лицензии.

ОФФШОР НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ | ОТЧЕТНОСТЬ

Хотя Международные бизнес компании не обязаны публиковать финансовую отчетность, они не освобождены от обязанности вести бухгалтерских учет для сохранения записей о хозяйственных операциях, отображения финансового состояния и учета финансовых результатов деятельности. Если хранение записей, относящихся к бухгалтерскому учету и отчетности, осуществляется за пределами зарегистрированного офиса, Международные бизнес компании обязаны известить регистрирующего агента о фактическом месте ведения учета транзакций. Компания, которая не ведет реестр членов или реестр директоров несет ответственность в виде штрафа в размере 500 долларов США единовременно и в размере 50 долларов США за каждый день, когда это нарушение продолжается, а за отсутствие надлежащего бухгалтерского учета в размере 100 долларов США единовременно и 25 долларов США за каждый день нарушения.

ОФФШОР НА СЕЙШЕЛЬСКИХ ОСТРОВАХ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Чтобы открыть Международную бизнес компанию необходимо выбрать зарегистрированного агента на территории Сейшельских остров, который будет выполнять, в том числе, обязанности по ведению конфиденциальных реестра директоров и реестра акционеров компании. Еще одним существенным требованием к Международным бизнес компаниям является наличие официального адреса на Сейшелах. Для осуществления процедуры инкорпорирования Международной бизнес-компании требуется предварительное одобрение названия компании, по результатам которого Регистратор выдает уникальный регистрационный номер компании. Название компании не должно включать слова, указывающие на те виды деятельности, которые подлежат лицензированию. 

После получения уникального регистрационного номера заявитель обязан предоставить Регистратору Учредительный договор и Устав Компании для получения Сертификата об инкорпорирования. В случае, если компания учреждается с использованием номинального сервиса, необходимо указать личные данные бенефициара и определить, кто будет являться представителем компании, который может, в том числе, быть вправе распоряжаться счетом по доверенности. Либо же для регистрации понадобится предоставить оригиналы или копии паспортов директоров и акционеров.

ОФФШОР В БЕЛИЗЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Белиз - это небольшое живописное государство с населением порядка 360 тыс. чел., находящееся на побережье Карибского моря в Центральной Америке и граничащее с Мексикой и Гватемалой. Хотя официальным языком Белиза и является английский, поскольку большинство населения представляют метисы и креолы, в стране достаточно широко распространены два языка (второй язык - испанский). Объем ВВП Белиза составляет чуть больше 3 млрд. долл. США и более чем наполовину состоит из сектора услуг. 

Официальная столица Белиза - Бельмопан, однако главным коммерческим центром является Белиз-Сити, который расположен недалеко от крупного международного аэропорта. Белиз является членом Британского Содружества Наций, и на его территории действует общая система английского права. Будучи бывшей британской колонией, Белиз достиг полного самоуправления более 30 лет назад и входит в состав Организации Объединенных Наций и Движения неприсоединения (Non Alignment Movement) на правах независимого государства.

ОФФШОР В БЕЛИЗЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

            В соответствии с п. 42 и 43 Акта о Международных бизнес компаниях 1990, все зарегистрированные в рамках данного Акта компании обязаны иметь на территории Белиза зарегистрированного агента с соответствующей лицензией Комиссии международных финансовых услуг Белиза и зарегистрированный официальный адрес. Согласно п.60 этого же Акта официальный зарегистрированный агент обязан действовать честно и добросовестно в интересах компании, проявляя осторожность, усердие и умение, которые бы проявлял разумный уполномоченный представитель акционеров в сопоставимых обстоятельствах.В настоящее время Белиз предлагает следующие основные типы организационно-правовых форм для регистрации компаний:

●        Международные бизнес-компании

●        Международные компании с ограниченной ответственностью

●        Международные частные фонды и Трасты

●        Компании с ограниченной ответственностью

●        Компании с защищенными портфелями

Среди всех представленных в Белизе типов компаний основное внимание стоит уделить Международной бизнес-компании (IBC), которая была введена Законом о международных деловых компаниях от 1990 года (в редакции 2011 г.). В целом, Международные бизнес компании Белиза обязаны осуществлять торговые и бизнес операции за пределами страны, однако законодательство Белиза позволяет IBC осуществлять ряд активностей непосредственно в Белизе, что отличает их от аналогичной формы корпоративной структуры, например на Сейшелах. В частности, исключение распространяется на публичные компании, имеющие в том числе право владеть недвижимым имуществом на Белизе. На получение такого статуса в рамках Акта о Международных бизнес компаний могут претендовать организации с балансовой стоимостью основных активов (tangible assets) более 2,5 млн. долл. США либо с первоначальной стоимостью в размере 25 млн. долл. США, либо же имеющим чистую прибыль 375 или 500 тыс. долл. США за предшествующий год или в среднем за два предшествующих года соответственно (п. 121 Акта 1990).


ОФФОР В БЕЛИЗЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

Главным преимуществом Международных бизнес-компаний на Белизе является отсутствие каких либо налогов и выплат. Международные бизнес-компании в Белизе полностью освобождены от местных налогов, включая налог на прибыль, налог на увеличение капитала, налог на дивиденды, гербовый сбор на передачу акций и прочего имущества. 

Для Международных бизнес-компаний Белиза не установлено требование к минимальному оплаченному капиталу, не требуется нанимать директора из числа резидентов страны (для регистрации достаточно одного директора, являющегося резидентом и гражданином любого государства, допускается том числе корпоративный сервис). 

Для регистрации IBC также достаточно одного акционера, который может играть роль директора. Корпоративного секретаря Международной бизнес-компании назначать не обязательно, а встречи Совета директоров и Собрание акционеров могут вовсе не проводиться, либо проводиться в любой точке мира. 

Данные о директорах и акционерах Компании не являются публичными, а сведения о бенефициарах не доступны для Правительства Белиза. В целом, можно заключить, что вся информация, касающаяся физических лиц, связанных с Международной бизнес-компанией Белиза, является конфиденциальной. 

Регистратору предоставляются Устав и Учредительный договор, которые включают данные о зарегистрированном агенте и официальном адресе и не должны содержать те или иные данных о директорах, акционерах или бенефициарных владельцах. В соответствии с Законом о бухгалтерском учете 2013 все Международные бизнес компании обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, однако они не должны предоставлять и публиковать аудированную отчетность. Хранение данных бухгалтерского учета может осуществляться в любой стране в соответствии с решением Совета Директоров.

ОФФШОР В БЕЛИЗЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Процедура инкорпорирования Международной бизнес-компании отличается своей простотой и заключается в отправке зарегистрированным агентом Устава и Учредительного договора Регистратору. Полный комплект учредительных документов Международной бизнес компании Белиза включает, в том числе, Сертификат об инкорпорировании, Устав и Учредительный договор, Протокол о назначении директора, Протокол первого собрания акционеров и документы, относящиеся к номинальному сервису (в тех случаях, когда это применимо). Международные бизнес компании не могут включать в наименование слова, содержащие в себе указания на те виды деятельности, которые регулируются отдельными Актами и подлежат лицензированию. В их числе в том числе такие обозначения как “Банк”, “Сбережения”, “Кредиты”, “Страхование”, “Траст”, “Трасти” и т.п.

ОФФОР НА БВО | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Британские Виргинские острова (БВО) располагаются в Атлантическом океане на 96 км. к востоку от Пуэрто Рико. Из 40 островов только 24 являются обитаемыми, и их общее население составляет чуть более 30 тыс. чел. Наиболее крупным островом является Тортола, население которого составляет более половины от общего числа. Подавляющее большинство населения Британских Виргинских островов относится к потомкам африканцев, а основной религией страны является протестантство. 

Столицей Британских Виргинских островов является Роад Таун. Британские Виргинские острова считаются одним из наиболее благополучных государств Карибского региона, в том числе благодаря хорошим отношениям с США. При том, что острова имеют статус Заморской территорией Великобритании, в качестве официальной валюты Британских Виргинских островов признается доллар США. Государственным языком островов является английский, а действующее право основано на английском законодательстве с добавлением местных норм. Туристический сектор островов составляет порядка 20% национального ВВП. БВО являются одним из ведущих оффшорных центров мира, и их оффшорный сектор и услуги по регистрации яхт составляют вместе порядка 50% ВВП страны.

ОФФОР НА БВО | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Инкорпорирование Международных бизнес компаний регулируется Законом о международных бизнес компаниях от 2004 г., заменившим Закон 1984 г. Они не вправе владеть и пользоваться недвижимостью на Британских Виргинских островах, кроме арендуемого офиса и не могут предоставлять банковских и трастовых услуг, равно как страховых и прочих услуг, подлежащих обязательному лицензированию. Кроме того, Международным бизнес компаниям запрещено осуществлять публичное предложение акций, а также любые торговые операции с резидентами Британских Виргинских островов. 

Процедура инкорпорирования Международной бизнес компании включает подачу заявки с Уставом и Учредительным договором. При подаче заявки на регистрацию предъявляется также Сертификат зарегистрированного агента. Международная бизнес компания на время подачи заявки, равно как и на протяжении всей своей деятельности, обязана иметь официальный юридический адрес на территории Британских Виргинских островов. Обычно для выполнения этого требования компании регистрируются по юридическому адресу лицензированного агента (или управляющей компании). 

Уставный капитал Международной бизнес компании, зарегистрированной на БВО, может составлять 1 долл. США, или же он может быть указан в любой валюте. Как правило, выпускается капитал на 50 тыс. акций по 1 долл. США, одна из которых оплачивается, хотя компания вправе выпустить и оплатить сколько угодно акций. При регистрации компании заявители могут выпустить акции с указанием номинальной стоимости или без, в том числе допускаются акции на предъявителя.

ОФФОР НА БВО | ПРЕИМУЩЕСТВА

Главным преимуществом Международной бизнес компании является отсутствие обязанностей по оплате налогов, а также низкие административные барьеры при регистрации и ведении бизнеса. 

Акционерами Международной бизнес компании могут быть как физические, так и юридические лица, требований к резидентству которых не предъявляется. Для регистрации компании достаточно одного акционера и одного директора. 

Директором компании может выступать, в том числе, единственный участник компании. Директором компании может быть физическое лицо, являющееся гражданином (и резидентом) любой страны или же юридическое лицо (обычно эти функции возлагаются на управляющую компанию). Поскольку Собрания совета директоров и участников не обязательно проводить на БВО, для регистрации и ведения деятельности назначать местного директора не обязательно. 

Все компании обязаны иметь зарегистрированного агента на территории БВО, который наделяется теми же правами, что и любой из директоров, если иное не указано в Уставе и Учредительном договоре компании (за исключением права вносить в них изменения). В соответствии с законодательством Британских Виргинских островов зарегистрированным агентом может выступать в том числе любой из директоров компании.

Компании обязаны хранить копию реестра с содержанием записей о составе директоров по местонахождению юридического адреса. Все изменения в реестре должно вноситься в течение 15 дней. Нарушение обязанности по хранению актуальной копии реестра директоров может привести к наложению на компанию штрафа в размере 10 тыс. долл. США. Аналогичное требование предъявляется также к реестру участников (акционеров) компании. 

Согласно Закону о компаниях для регистрации не обязательно нанимать корпоративного секретаря, однако, как правило, для осуществления функций, связанных с подписанием документов и прочих формальностей компании назначают на эту роль ответственное лицо, которым может быть, в том числе, управляющая компания. В стандартной ситуации личные данные директоров и акционеров не подлежат публикации в официальном реестре и хранятся у зарегистрированного агента. В то же время они могут быть опубликованы по желанию участников.

ОФФОР НА БВО | ОТЧЕТНОСТЬ

Несмотря на то, что к Международные бизнес компании не обязаны отправлять аудированную отчетность, в соответствии с Законом о взаимном сотрудничестве по вопросам налогообложения от 2012 г. (Mutual Assistance Act, 2012) они обязаны фиксировать данные обо всех операциях и хранить их в течение 5 лет. Все записи должны содержать достаточно информации для полного и достоверного отражения сути соответствующих операций и для определения финансового состояния компании. В обязанности зарегистрированного агента входит ведение записи о месте физического хранения данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Нарушение обязанности по ведению учета финансовых операций может привести к наложению штрафа в размере 10 тыс. долл. США в соответствии с Разделом № 98 (2) Закона о Бизнес Компаниях от 2004 г.

ОФФОР НА БВО | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

В названии компании обязательно указывается аббревиатура Ltd (Limited), Inc (Incorporated), Corp (Corporation) или SA (Sociedad Anonima / Société Anonyme). Наименование, которое идентично или почти идентично названию той или иной уже зарегистрированной компании или зарезервированному наименованию не допускается. Включать в название такие термины как “Страховой”, “Банк”, “Траст”, “Дипломированный” (“Chartered”), “Кооперативный”, “Муниципальный”, “Королевский” и иные слова или словосочетания, которые могут указывать на лицензируемые виды деятельности или наличие протекции со стороны Британских Виргинских островов, разрешено включать в наименование с письменного согласия Комиссии по финансовым услугам. Если компания регистрируется с определенной указанной целью (Special Purpose Vehicle), ее названием должно заканчиваться аббревиатурой SPV Limited. Компании с разделенными портфелями включает в название аббревиатуру SPC Limited (Segregated Portfolio Company).

КОМПАНИЯ НА ЛАБУАНЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Лабуан представляет собой остров в составе Малайзии, находящийся на северу от ее восточной части (от острова Калимантан). В 1984 г. Лабуан получил официальный статус федеральной территории Малайзии. Политическое устройство Малайзии является достаточно сложной системой, власть над которой отдана 9 султанам, которые получают власть по наследству и выбирают одного из них в качестве главу государства. Законодательная власть Малайзии закреплена за Палатой представителей и Сенатом, а исполнительная власть находится в руках премьер-министра. На территории Лабуана официальным языком признается Бахаса (Малайский), однако английский язык широко распространен в бизнес-практике. Валютой Малайзии, действующей также на территории Лабуана, является Ринггит (обозначается аббревиатурой RM), составляющий 0,25 долл.США. За некоторым исключением, оффшорные компании обязаны осуществлять деятельность в иностранных валютах. 

В 1990 г. Лабуан был объявлен местными властями оффшорным финансовым центрам. Практически одновременно был создан государственный орган, получивший название Государственная служба управления оффшорным финансовым центром Лабуана, на которую были возложены задачи развития Лабуана как нового центра международных финансовых услуг в Азиатско-Тихоокеанском регионе с фокусом на ближайшие страны и находящиеся в разной степени отдаления исламские государства. По истечении 20 лет в связи с введением международных норм анти-оффшорного законодательства данная служба была переименована в Управление финансового сервиса Лабуана. В 2010 г. законодательными органами власти Лабуана были изданы Закон о Финансовых услугах и Ценных бумагах, а также Закон о Фондах, которые заменили и дополнили Законы, изданные в период с 1990 гг. по 1998 г.

КОМПАНИЯ НА ЛАБУАНЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

С точки зрения регистрации компаний, принадлежащих нерезидентам, особенно популярны Оффшорные компании и Партнерства. Для регистрации компаний необходимо назначение хотя бы одного директора, в качестве которого может выступить физическое и юридическое лицо, являющееся резидентом любой страны. Кроме того, зарегистрированные на Лабуане компании обязаны иметь корпоративного секретаря, отвечающего квалификационным требованиям и являющегося резидентом Малайзии (выполнение данной функции юридическими лицами не допускается). Участником компании может быть одно физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом любой страны, при этом данные об акционерах не вносятся в публичный реестр. Также на Лабуане не вносятся в публичном реестр финансовые данные компаний.

КОМПАНИЯ НА ЛАБУАНЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

В случае регистрации Оффшорной компании для целей торговли (Offshore Trading) минимальный налог на прибыль установлен в размере 3% от чистой прибыли, либо по выбору компании он может быть уплачен в фиксированном размере RM 20 000. При этом следует иметь в виду, что прибыль, полученная от продажи товаров и услуг на территории Малайзии для Оффшорных компаний на Лабуане облагается налогом по ставке 24%.

Прибыль, связанная с деятельностью холдинговых структур (от купли-продажи акций дочерних компаний и т.д.), независимо от того, относится ли она к территории Малайзии или нет, облагается налогом по нулевой ставке. Компании обязаны выбрать режим уплаты налога и уведомить об этом Совет по внутренним доходам Малайзии (Inland Revenue Board) в течение 3 месяцев при регистрации и не менее, чем за 3 месяца до наступления отчетного года. В случае уплаты фиксированного налога требование к аудиту отчетности не предъявляются, однако от обязанностей по ведению бухгалтерского учета компании не освобождаются. 

В случае регистрации Оффшорной компании не для целей торговли (Offshore Non Trading) требований к аудиту также не предъявляется, а налог на прибыль устанавливается по нулевой ставке. Стандартной валютой таких компаний является долл. США, а минимальный оплаченный капитал составляет 1 долл. США.

Оффшорные ограниченные партнерства (Limited Partnership, LP) и Партнерства с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP) на Лабуане регулируются Законом от 2010 г. и их основным отличием от Оффшорных компаний является то, что обязанность по уплате налогов лежит напрямую на членах партнерства (их минимальное число составляет 2 участник, а максимальное число ограничено 50-тью партнерами). В отношении распределения прибыли и налоговой нагрузки Ограниченных Партнерств и Партнерств с Ограниченной Ответственностью действуют достаточно гибкие правила, и партнеры могут устанавливать их пропорции по внутреннему соглашению.

КОМПАНИЯ НА ЛАБУАНЕ | ВИДЫ КОМПАНИЙ НА ЛАБУАНЕ

В настоящее время на территории острова зарегистрировано более 60 зарубежных банков и еще порядка 250 финансовых институтов с лицензиями на осуществление операций в сфере лизинговой, страховой и инвестиционной деятельности. 

Благодаря эффективной политике по созданию благоприятных условий и инвестициям в физическую инфраструктуру (включая высоко-производительную коммуникационную сеть), а также высокому уровню профессионализма в сфере бизнес-услуг, Лабуан зарекомендовал себя как один из передовых финансовых секторов в регионе, имеющий особенную привлекательность с точки зрения инвесторов ввиду стабильной политической обстановки и высокой степени конфиденциальности информации (в отличие от личных данных корпоративных секретарей и директоров, информация об учредителях компаний не вносится в публичный реестр). 

В настоящее время на Лабуане доступны для регистрации следующие виды компаний:

- Частная компания с ограниченной ответственностью по акциям
- Частная компания с ограниченной ответственностью по гарантии
- Публичная компания с ограниченной ответственностью по акциям
- Иностранная компания
- Филиал иностранной компании
- Оффшорная компания
- Оффшорное ограниченное партнерство
- Траст

ОФФШОР НА КИПРЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Остров Кипр, чрезвычайно удобно расположенный в восточной части Средиземного моря между Европой, Азией и Африкой, является самым распространенным местом регистрации бизнеса. Помимо того, что на Кипре установлены одни из минимальных налоговых ставок в Европе, по сравнению с большинством оффшорных государств (преимущественно, также островных) он имеет репутацию намного более респектабельной юрисдикции при относительно низких расходах на создание и обслуживание компании. Население Кипра составляет порядка 850 тыс. человек, которые населяют в основном четыре города - Пафос, Ларнаку, Лимассол, и столицу Республики, Никосию. Поскольку Кипр является бывшей английской колонией, а также ведущим мировым финансовым центром большинство населения острова говорит на английском достаточно свободно, а юридическая система основана на общем английском праве.

ОФФШОР НА КИПРЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

При регистрации компаний на Кипре доступны такие варианты как компания, управляемая на территории острова (которая автоматически получает статус резидента) и компания с управлением за пределами Кипра (то есть являющаяся не резидентом). В первом случае, когда компания является резидентом Кипра, ее директором обязано быть физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом острова, однако требование к резидентству акционеров при этом не предъявляется. 

Компании-резиденты, в том числе Международные бизнес-компании (International Business Company, IBC) обязаны уплачивать налог на прибыль, ставка которого составляет 12,5%, а также пройти регистрацию в налоговых органах для уплаты НДС. Критерий резидентства выполняется, если менеджмент и контроль осуществляется на территории Республики.

Во втором случае акционеры и директор компании должны быть физическими или юридическими лицами, имеющими статус резидента любой страны, за исключением Кипра. Деятельность таких компаний должна осуществляться за пределами страны, а на операции с резидентами Кипра, включая в том числе выдачу займов, накладываются ограничения. Кроме того подобные компании обязаны отчитываться по всем платежам местным контрагентам. Основным преимуществом нерезидентных компаний является отсутствие обязанности по уплате налога на прибыль. Для компаний-нерезидентов отсутствует налог на выплату дивидендов, процентов и роялти физическим и юридическим лицам, которые также являются нерезидентами.

ОФФШОР НА КИПРЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

При правильном налоговом планировании текущие операции, а также операции с акциями компаний, входящих в холдинговые структуры, включая сделки по реорганизации и связанные со слияниями и поглощениями могут быть совершены с минимальной или нулевой налоговой нагрузкой, а, например, прибыль, полученная от постоянного представительства за рубежом, полностью может быть освобождена от корпоративного налога. Также на Кипре не предъявляется каких-либо требований к минимальному капиталу компаний. 

Несмотря на высокую степень популярности Кипра для открытия компании за рубежом, едва ли можно назвать эту юрисдикцию самой простой с точки зрения отдельных финансово-правовых и корпоративных вопросов. Однако, сам процесс регистрации относительно прост. 

В соответствии с законодательством Кипра при компании могут быть выбраны следующие основные типы компаний:

1) Частные или публичные компании с ограниченной ответственностью
2) Общие или ограниченные партнерства
3) Европейская компания (Societas Europeas)
4) Филиал иностранной компании 

Наиболее распространенной организационно-правовой формой является компания с ограниченной ответственностью частного типа. Хотя формально любое юридическое или физическое лицо вправе подать на регистрацию компании с ограниченной ответственностью, для прохождения этой процедуры на Кипре де-факто понадобится воспользоваться услугами местных юристов, поскольку только лицензированные специалисты юридического профиля имеют право на подготовку Устава и Учредительного договора, а также право подписи регламентированной декларации по форме HE1.

ОФФШОР НА КИПРЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Процесс регистрации включает такие основные шаги, как утверждение названия компании, заполнение и отправка Регистратору заявки с установленным списком документов и прохождение самой регистрационной процедуры. Компания с ограниченной ответственностью не может осуществлять без лицензирования отдельные виды деятельности, включая банковские операции, страхование, выдачу гарантий, управление инвестициями, трастовые услуги и т.д. 

Все зарегистрированные на Кипре компании с ограниченной ответственностью обязаны иметь официальный адрес, а также корпоративного секретаря, минимум одного директора, и сдавать аудированную отчетность. Для выполнения этих критериев, включая могут привлекаться компании, оказывающие комплекс услуг по регистрации и сопровождению, включая номинальный сервис (понадобится справка от банка и некоторые иные документы и данные бенефициарных владельцев), в т.ч.

·         Полное имя, дата рождения, род занятий, гражданство

·         Адрес места жительства и основного места ведения бизнеса

·         Подробная информация о прошлой и существующей деятельности

·         Копия паспорта для физических лиц и копия уставных документов и бухгалтерской отчетности для юридических лиц (понадобится нотариальное заверение). По факту регистрации компаний собственникам передаются официальные документы с надлежащим образом оформленным переводом на английский язык, в т.ч.

·         Устав и Учредительный договор

·         Свидетельство о регистрации

·         Сертификаты директоров и секретаря

·         Сертификат акционеров

·         Сертификат на акции

·         Сертификат зарегистрированного адреса

·         и иные

КОМПАНИЯ В КАНАДЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Канада - независимое государство, являющееся федеральной парламентской демократией с действующей конституциональной монархией (Канада является крупнейшей территорией, входящей в Содружество Наций). Она разделена на 10 провинций, которые были наделены исключительными полномочиями со времен Конституционального акта 1867, а в 1982 в результате признания независимости Канады от Содружества наций и получения статуса доминиона и вовсе получили право изменять собственную конституцию. Хотя Канада характеризуется высокой степенью децентрализации, большинство стратегических государственных и экономических вопросов в стране все же решается на федеральном уровне. 

Экономика Канады характеризуется небольшим, но устойчивым ростом со значительным влиянием внешней торговли. Основным торговым партнером Канады являются США. Импорт характеризуется высокой долей промежуточной продукции. Канада также экспортирует в Азию значительные объемы минеральных ресурсов. Порядка 70% ВВП Канады составляет сектор услуг, в котором занято более 75% трудоспособного населения. Хотя в Канаде действуют достаточно высокие базовые ставки налогов на личный доход и дивиденды, ставки корпоративных налогов относительно небольшие.

КОМПАНИЯ В КАНАДЕ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Базовые ставки налогов в Канаде Ставка, %

Налог на прибыль 11-16%
Налог на личный доход до 33%
Налог на продажи 5%
Налог на дивиденды / роялти / доход от процентных отчислений до 25%
Ставка социального страхования 14.41%
Для компаний 7.58
Для сотрудников 6.83


Корпоративная система Канады не имеют оффшорного статуса - все компании в Канаде обязаны уплачивать налоги, в том числе, на прибыль, заработанную ими за рубежом. При открытии бизнеса в Канаде доступны такие организационно-правовые формы, как Корпорация, Единоличный владелец (предприниматель) и Партнерство. Корпорации обязаны уплачивать налог на прибыль, а регистрация в качестве единоличного владельца бизнеса (предпринимателя) сопряжена со множеством ограничений и не подходит для коллективных форм собственности. Вместе с тем, при регистрации Партнерств, объектом налогообложения которых является личный доход участников, их иностранные участники не обязаны уплачивать налог, если они не ведут деятельность и не получают дохода на территории Канады.

КОМПАНИЯ В КАНАДЕ | ПРЕИМУЩЕСТВА

Как и в остальных юрисдикциях, в Канаде Партнерство признается не корпоративной формой ведения бизнеса в виде соглашения между участниками о совместном использовании ресурсов и разделении прибыли от ведения деятельности. 

Наиболее распространенными являются Партнерства (или Товарищества) с ограниченной ответственностью, которые предполагают, что, как минимум, один член Партнерства несет ограниченную ответственность по обязательствам в отличие от Полных товариществ, в рамках которых все члены товарищества несут солидарную ответственность личным имуществом. Партнерства с ограниченной ответственностью, как правило, оптимальны для регистрации деятельности юристов, бухгалтеров и объединений представителей иных профессий. 

Партнерства с ограниченной ответственностью нередко используются и обычными компаниями, осуществляющими торговую деятельность, деятельность по предоставлению агентских услуг, услуг по разработке программного обеспечения или представляющих собой онлайн-сервисы.

КОМПАНИЯ В КАНАДЕ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Для учреждения Партнерства в Канаде необходимо составить Соглашение о Партнерстве, в котором устанавливаются основные положения его деятельности, включая разделение зон ответственности и ролей между партнерами. Основными преимуществами Партнерства с ограниченной ответственностью по сравнению с другими организационно-правовыми формами в Канаде, являются легкость процедуры регистрации и значительно меньшие издержки открытия. 

Существенным отличием Канадского Партнерства с ограниченной ответственностью от аналогичных форм в большинстве других юрисдикций является возможность регистрации одним партнером, который выступает и полным партнером и партнером с ограниченной ответственностью одновременно. 

В качестве участников Партнерства с ограниченной ответственностью могут выступать физические и юридические лица. Партнерство с ограниченной ответственностью в Канаде не обязано назначать корпоративного секретаря. Стандартный размер его уставного капитала составляет 1 тыс. Канадских долларов, однако требований к минимальному объему минимально оплаченного капитала не предъявляется. Все Партнерства с ограниченной ответственностью в Канаде обязаны предоставлять реестр их членов Регистратору Компаний, требований к обязательному аудиту к ним не предъявляется. 

Стандартный набор документов Партнерства с Ограниченной Ответственностью включает заверенные нотариусом Сертификат регистрации и Операционное соглашение, которое также должно быть подписано членами Партнерства и Протокол первого собрания с указанием о назначении директора (или директоров). Если используется номинальный сервис, дополнительно необходимы генеральная доверенность, соглашение с номинальными директорами, документ о подтверждении прав собственности бенефициарного владельца. 

При регистрации Партнерства с ограниченной ответственностью в Канаде стоит учитывать особенности налогообложения страны, гражданами или резидентами которой являются иностранные участники, поскольку при репатриации их дохода, он может облагаться налогом на уровне данного государства.

КОМПАНИЯ В ИРЛАНДИИ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Ирландия является членом Евросоюза и известна как одна из наиболее развитых экономик мира. При населении в 4,6 млн. чел. ВВП Ирландии составляет $238 млрд. (более $50 тыс. на душу населения). По простоте ведения бизнеса согласно ежегодному обзору Doing Business Ирландия опережает средний уровень стран ОЭСР (79,53 при среднем 77,65) и находится на 18-м месте в глобальном списке. Наибольшие рейтинги Ирландия имеет по таким направлениям, как уплата налогов (94,4) и начало ведения деятельности (95,91). Согласно другому отчету, Всемирному исследованию предпринимательства (Global Entrepreneurship report), Ирландия находится на 19-м месте по уровню обоснованности политики в отношении налогообложения и государственных процедур (Taxes and Bureaucracy). 

Промышленность Ирландии имеет более высокий уровень прибыльности, а производства более эффективны по сравнению с другими развитыми странами. При этом большинство производственных компаний на территории страны имеют иностранный капитал, что приводит к его существенной миграции за границу. Вместе с тем, экономика Ирландии в значительной степени опирается на международную торговлю с такими основными партнерами, как США и Великобритания. Эти и другие факторы способствовали развитию благоприятных условий для инкорпорирования иностранных компаний в Ирландии.

КОМПАНИЯ В ИРЛАНДИИ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налоговая система Ирландии является открытой и прозрачной. В Ирландии действует широкая сеть международных договоренностей о налогообложении. Также в Ирландии существует довольно много иных налоговых льгот – как, например, на проценты по кредитам, полученным с целью приобретения акционерного капитала, кроме того отсутствует пошлина / налог на капитал (capital duty). Высокий уровень защиты интеллектуальной собственности и относительно простые правила регистрации патентов, равно как и режим налоговых кредитов / налоговых вычетов для компаний, осуществляющих деятельности по исследованиям и разработкам (R&D tax credit regime) сделали Ирландию одним из излюбленных направлений регистрации высокотехнологичных компаний и стартапов, среди которых большинство ведущих IT корпораций (PayPal, Google, eBay и другие). 

В Ирландии действует так называемые режим Knowledge development box, в рамках которого прибыль корпораций, а также малого и среднего бизнеса, полученная от инновационной деятельности (R&D), облагается сниженной вдвое ставкой корпоративного налога – то есть всего 6,25%.

Ставка налога на прибыль корпораций в Ирландии является одной из наиболее низких во всем мире и находится на одном уровне с Кипром и Лихтенштейн. Относительно низким является также уровень социальных отчислений – так, в частности, налог на доходы по заработной плате для сотрудников составляет всего 4%. В то же время налог на личный доход достаточно высок, поэтому чтобы воспользоваться преимуществами работы с этой юрисдикцией, необходим системный подход к вопросу регистрации компании и планирования юридической и налоговой структуры в Ирландии. 

Для регистрации компании в Ирландии обязательно необходимы директор и корпоративный секретарь, являющиеся резидентами страны или Евросоюза, а также официальный юридический адрес. Минимальный размер уставного капитала, за исключением публичных компаний (Plc.), составляет €1 (стандартный размер оплаченного уставного капитала составляет, как правило, €100).

Ставки налогов в Ирландии 

Налог на прибыль корпораций - 12.50%
Налог на личный доход (прогрессивная ставка) - до 48.00%
Налог от продаж - 23.00%
Отчисления на социальное страхование, 14.75%: 
 - ставка для работодателей 10.75%
 - ставка для сотрудников 4.00%

КОМПАНИЯ В ИРЛАНДИИ | ПРЕИМУЩЕСТВА

Само по себе понятие Партнерство было утверждено в Ирландии соответствующим актом от 1890 г., регулирующем взаимоотношения сторон, намерения которых сводятся к объединению усилий и капиталов с целью извлечения прибыли. Партнерства стали распространенной формой совместного ведения бизнеса, особенно, в тех областях, где зачастую стороны не только не планируют инкорпорировать свои отношения, но и не могут формировать для этого компании – в частности, это касается сфер профессиональных услуг бухгалтеров, юристов, аудиторов (но не ограничиваясь лишь ими) и прочих профессионалов, которые обязаны нести личную ответственность. 

На выбор в пользу Партнерства могут повлиять такие факторы, как например, желание избежать требований по раскрытию информации, или же значительно более простые процессы внесения и изъятия капитала. 

Вместе с тем, необходимо иметь в виду, что традиционные Партнерства не являются обособленными юридическими структурами или предприятиями, что влечет за собой ряд обстоятельств, существенно ограничивающих области их использования. Так, например, партнеры не могут передавать свои «доли», а все генеральные партнеры являются ответственными по долгам и обязательствам, в том числе отвечая и личным имуществом. Кроме того, будучи не отдельной фирмой, а лишь формой договоренностей между участниками, Партнерства не владеют имуществом. Поэтому, владение имуществом в Партнерствах разрешаются путем признания права собственности за тем или иным участником (доверенным лицом) либо же за всеми участниками. При подаче искового заявления в суд, иск может быть подан как на Партнерство, так и на генеральных партнеров. 

Прогресс в развитии юридических структур и налогообложения привел к тому, что наиболее распространены стали Партнерства с ограниченной ответственностью (Limited liability partnerships, регулируемые Актом 1907), которым присущи явно более удобные условия заключения сделок, владения имуществом и прочих юридических аспектов деятельности, при том что для них характерны все преимущества обычных Партнерств, среди которых, в первую очередь, конфиденциальность. 

Для Ограниченных Партнерств (Limited Partnership) также сохраняется присущий всем Партнерствам налоговый режим – в отличие от компаний с налогооблагаемой прибылью, объектом налогообложения признается личный доход участников. В Ограниченном Партнерстве, должен быть, как минимум, один генеральный член (в LP участниками являются уже не партнеры именно члены – «member»), при этом степень ответственности остальных (ограниченных) члены по долгам и обязательствам Партнерства может быть сведена к стоимости внесенного ими имущества (или капитала), также, как и ответственность акционеров обыкновенной компании. 

С точки зрения многих требований LLP все же приравнены к компаниям – так, в частности, они обязаны составлять и публиковать финансовую отчетность и предоставлять годовой отчет Регистратору. В случае, если основная деятельность будет осуществляться в области банковских операций, количество участников ограничивается 10 лицами, во всех остальных случаях возможно участие до 20 человек. Независимо от вида деятельности создаваемого партнерства, как минимум один из участников является генеральным членом и несет полную ответственность. При этом ограниченные члены не могут принимать участия в управлении Партнерством. 

Генеральным членом не обязательно может быть только частное лицо, но также и компания, однако если юридическое лицо является единственным генеральным партнером, это влечет за собой расширенные обязательства по ведению учета, близкие к требованиям в отношении обычных предприятий (корпораций). В отличие от обычных партнерств, LLP подлежат аналогичной регистрации наравне с обычными компаниями с обязательным наличием зарегистрированного адреса на территории Ирландии.

КОМПАНИЯ В ИРЛАНДИИ | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Для регистрации LLP в Ирландии требуется указать следующие данные:

- название Партнерства;
- основной вид деятельности;
- ключевое место ведения бизнеса;
- имена и фамилии каждого из партнеров;
- период, на который создается указанное партнерство;
- указание на то, что создается ограниченное партнерство с описанием каждого ограниченного партнера;
- информация о сумме взносов каждого ограниченного партнера в денежной или иной форме.

Комплект документов, требующихся для регистрации LLP в Ирландии включает (не ограничиваясь):

- паспорта всех членов партнерства;
- заполненную и подписанную всеми членами форму заявки на регистрацию;
- подписанную генеральным членом форму с подтверждением оплаты взносов.

Отдельно требует рассмотрения статус участников Ограниченного Партнерства с точки зрения трудового законодательства. До апреля 2014 г. все члены LLP считались самозанятыми. Однако с тех пор, как были введены уточнения, в некоторых случаях уравнявшие, налоговую нагрузку, в первую очередь, для высокооплачиваемых профессионалов, которые являются членами Ограниченных Партнерств. В частности, если взнос того или иного члена составляет менее 25% от фактических выплат этому участнику Ограниченного Партнерства в форме заработной платы, в этом случае накладываются ограничения на признание участника самозанятым, что влечет за собой применение налогового режима в соответствии с нормами обычного трудоустройства.

ОФФШОР В ВАНУАТУ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Вануату - это парламентская республика на территории архипелага Новые Гебриды, включающая порядка 80-ти небольших островов, располагающихся на востоке от Австралии и на север от Новой Зеландии. Благодаря множеству коралловых рифов и благоприятному климату, Вануату особенно известно как популярное туристическое направление для дайвинга. Правительство Вануату также ведет активную дипломатическую деятельность по продвижению юрисдикции в качестве оффшорного центра и нового направления для получения второго гражданства. В настоящее время сектор оказания услуг по регистрации и администрированию для международных компаний составляет порядка 15% ВВП Вануату. 

Официальными языками государства являются английский, а также местный язык бислама и французский. После обретения независимости в 1980 г. Вануату стало самоуправляющейся республикой и членом Содружества Наций. В силу исторических причин местное право основывается на смешанных законах английского общего права и французского гражданского права. Национальной валютой Вануату является вату, 105 вату равняются 1 долл. США.

ОФФШОР В ВАНУАТУ | ПРЕИМУЩЕСТВА

С начала 2000-х гг. Вануату приняло ряд мер, предусматривающих уход от режима оффшорной юрисдикции (tax heaven) и стало одним из первых государств, принявшим законы, которые соответствуют статусу международного финансового центра. Так, в частности, в 2002 году при помощи Международного валютного фонда на Вануату был принят новый Закон о международном банковском деле, который регулирует и контролирует все оффшорные лицензированные банки. Эта мера обеспечила защиту активов вкладчика и гармонизацию банковской деятельности, в т.ч. путем повышения требований к квалифицированному управлению. Кроме того, в 2010 г. был введен ряд мер, направленных на лицензирование бизнеса по регистрации компаний и трастов.

Банковская система Вануату включает Государственный банк, называемый Резервным банком и выполняющий функции Центрального банка, коммерческие банки, а также оффшорный банковский сектор. Национальный банк Вануату являются государственным учреждением и имеет больше филиалов, чем все другие иностранные банки. Он представлен на всех островах Вануату, где имеется значительное число жителей. Услуги онлайн банкинга доступны, в частности, в филиале Австралийского Вестпак Банка, предоставляющего единую платформу для личных и корпоративных счетов, Банковской Группе Австралии и Новой Зеландии (Australia and New Zealand Banking Group, ANZ), Частном Тихоокеанском Банке (Pacific Private Bank), Ванту Банке и французской банковской группе BRED.

ОФФШОР В ВАНУАТУ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Освобожденные от налога компании регулируются положениями Закона о Компаниях, основанного на аналогичном Акте, изданном в Великобритании в 1948 г. Международные компании, инкорпорирование которых основывается на Законе о международных компаниях от 1993 г., являются более гибким инструментом с точки зрения регистрации и администрирования, и поэтому они считаются предпочтительнее. В настоящее время большинство Освобожденных от налогов компаний воспользовались указанным в Законе 1993 г. правом изменения их статуса в форме Международной компании. Исключение составляют те Освобожденные от налога компании, которые осуществляют указанные выше операции в сфере ценных бумаг, а также банковских и прочих услуг, и поэтому не могут вести деятельность в форме Международных компаний.

ОФФШОР В ВАНУАТУ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Для регистрации бизнеса на Вануату доступны такие организационно правовые формы, как Единоличный торговец (Sole trader), Траст, Партнерство и Компания. Наиболее распространенными при регистрации международных бизнесов являются Освобожденные от налогов компании (Exempt Companies) и Международные компании (IC или IBC), которые при соблюдении определенных требований не уплачивают местных налогов и иных платежей, кроме годовой пошлины. Для выполнения критерия освобождения от уплаты налогов компании не вправе осуществлять финансовые и торговые операции с резидентами и не могут владеть недвижимостью на Вануату.

Международная компания не может публично предлагать свои акции, а также осуществлять банковскую деятельность, операции по страхованию или деятельность в области трастовых услуг.

Администрированием Международных компаний занимается Комиссия финансовых услуг Вануату. Инкорпорированные в рамках Закона о Международных компаниях организации могут выбрать такие формы ограничения ответственности, как ограничение по акциям, по гарантии или же по акциям и по гарантии одновременно. С момента подачи заявки на регистрацию и на протяжении всего своего существования Международные компании обязаны поддерживать официальный адрес на территории Вануату.

После получения официального разрешения директора компании вправе изменить официальный адрес, однако они обязаны уведомить об этом комиссию в течение 14 дней с такого изменения (в противном случае на них, а также на компанию может быть наложен штраф в размере 25 долл. США ежедневно). Помимо этого, Международная компания обязана также иметь постоянного официального агента, который также может быть изменен в аналогичном порядке.

В обязанности Международных компаний входит ведение учета всех финансовых операций с обязательным отражением финансового состояния, однако требования к подаче аудированной отчетности к ним не предъявляется. Среди прочих существенных положительных сторон Международной компании Вануату - отсутствие требований к минимальному размеру уставного капитала и к размеру его верхней границе, возможность регистрации с одним акционером и одним директором (директор и акционер компании могут быть одним лицом), возможность использования номинального сервиса и проведения собрания директоров с использованием телефонной связи. Кроме того, единственной публичной информацией Международной компании является Конституция компании, официальный адрес и наименование (или имя) зарегистрированного агента, и, если таковые имеются, требования в отношении ее имущества.

Необходимый набор документов при регистрации Международной компании, помимо ее Конституции, включает Сертификат инкорпорирования и Протокол первого собрания.

Отдельного внимания заслуживает гибридная форма Международной компании, ограниченной и акциями и гарантией, в которой перечисленные акционеры контролируют принятие решений путем владения акциями с правом голоса, а отдельные члены, ограниченные номинальной гарантией, получают только право на доход компании.

Для создания такой компании также достаточно одного директора, и личные данные участников и директоров остаются конфиденциальными. Преимущество создания гибридной компании, в отличие от обычной международной компании заключается в упрощении механизмов распределения дивидендов и контроля путем организации различных классов участников с разграниченными правами и обязательствами. Гибридные компании часто используются в качестве квази-трастов, где контроль принадлежит акционерам, а выгоды получают участники по гарантии.

ОФФШОР В ЮАР | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

На протяжении последних десятилетий Южная Африка остается наиболее развитым государством на территории всего африканского континента. Имея в распоряжении значительную территорию с морскими портами и природными ресурсами, Южная Африка всегда рассматривается как центральное связующее звено африканской экономики и остального мира, а также наиболее перспективная отправная точка для развития бизнеса в регионе, включая сектор услуг, производство и международную торговлю, в особенности, по стремительно развивающемуся направлению “Юг-Юг”. 

Основными партнерами Южной Африки по внешней торговле являются Китай, Германия и США. Среди экспортоориентированных отраслей превалируют добыча драгоценных и черных металлов, а основу импорта составляют машины, оборудование, топливо и прочие товары. 

В структуре российского экспорта в ЮАР основная доля поставок приходится на минеральные продукты, продукцию химической промышленности, машины, оборудование и транспортные средства, продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье. 

Импорт в РФ из ЮАР включает, в основном, продовольственные товары и сельхозсырье, машины, оборудование и транспортные средства, минеральные продукты. Стоит заметить, что объемы торгового сотрудничества между Африкой и Россией в общем объеме внешнеторговых операции обеих стран в настоящее время не значительны.


ОФФШОР В ЮАР | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налог на прибыль в Южной Африке составляет 28%, при этом малый бизнес облагается по ставке от 0% до 28%, а трасты уплачивают налог на прибыль по повышенной ставке 41%. 

Прибыль золотодобывающих предприятий Южной Африки облагается налогом по определенной формуле, кроме того, все компании добывающих отраслей обязаны дополнительно выплачивать роялти на полученные права по добыче полезных ископаемых. В Южной Африке также действует налог на продажи (НДС), который составляет 14% почти для всех категорий товаров и услуг. 

Под исключение попадают экспортные операции, а также ряд продовольственных и некоторых других товаров. В Южной Африке существует также действующий режим упрощенной системы налогообложения для микробизнесов, предполагающий возможность выплачивать налог в размере 3% от выручки, если товарооборот (или объем реализованных услуг) компании не превышает 1 млн. рандов (около 83 тыс. долл. США). 

В Южной Африке ведется активная экономическая политика по стимулированию развития отдельных секторов путем налоговых льгот, среди которых льготы по расходам на исследования и разработки, снижение налоговой нагрузки в рамках программ построения инфраструктурных объектов, налоговые вычеты по программам энергосбережения, индустриальные зоны, налоговые стимулы в сельскохозяйственном производстве, автомобилестроении и даже кинопроизводстве. 

Отдельного внимания заслуживают также Свободные экономические зоны, где ставка налога на прибыль составляет 15% против базовой ставки 28%.

ОФФШОР В ЮАР | ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ

Процесс регистрации компании, как правило, начинается с подачи заявки на резервирование наименования по форме CoR 9.1. В соответствии с Законом о компаниях 2008 года Компании в Южной Африке могут быть зарегистрированы без имени. В этом случае ее регистрационный номер автоматически становится названием компании, и компания вправе потом изменить его. 

Компания также может выбрать название, которое будет защищено от дублирования, если представленные доказательства будут достаточными, чтобы Комиссия признала наличие существенной заинтересованности заявителя в защите имени. 

При смене имени компании должны изменить Меморандум об инкорпорировании, который является наиболее важным документом, содержащим основные положения управления компанией. Закон о компаниях устанавливает определенные требования к содержанию Меморандума о инкорпорировании (форма CoR 15.1A-E). 

Как минимум, он должен включать такие сведения, как личные данные участников, количество директоров и заместителей директоров, сведения об уставном капитале компании и иные необходимые разделы. К Меморандуму об инкорпорировании присовокупляется уведомление об инкорпорировании с основными данными создаваемой компании по форме CoR 14.1. и копиями паспортов заявителей.

При открытии бизнеса в Южной Африке особое внимание стоит уделять вопросам дивидендной и налоговой политики. Минимальная ставка подоходного налога составляет 18%, а ее верхняя планка в Южной Африке достигает свыше 45%. При этом процентные платежи и роялти, выплачиваемые физическим лицам, трастовым структурам и иностранных гражданам облагаются подоходным налогом 15%. Ставка налога на выплату дивидендов в феврале 2017 г. была повышена с 15% до 20%.


ОФФШОР В ЮАР | ВИДЫ КОМПАНИЙ

Частные компании обязаны включать в их наименование аббревиатуру “Pty”, что означает Proprietary Limited. Для регистрации частной компании в Южной Африке достаточно одного директора, при этом данную должность может занимать любой участник компании. Процесс регистрации является упрощенным и включает подачу заявки в Комиссию по Компаниям и Интеллектуальной Собственности с отправкой необходимых документов и последующее получение Сертификата об инкорпорировании с номером налогоплательщика. Компании с ограниченной ответственностью (Inc), которые выбираются, как правило для инкорпорирования объединений адвокатов, бухгалтеров, докторов или инженеров, обязаны включать в название аббревиатуру “Inc”. Для инкорпорирования компании может быть достаточно, в т.ч. одного участника.

Компания с ограниченной ответственностью несет ответственность по долгам и обязательствам вместе с ее директорами. Публичные компании (Ltd) подходят для целей публичного предложения акций, как правило, через процедуру листинга на Фондовой Бирже Йоханнесбурга. 

Для создания публичной компании необходимо, как минимум, три директора. Помимо этого, публичные компании обязаны проходить обязательный аудит и публиковать официальную аудированную отчетность. Кроме того, при определенных объемах деятельности публичные компании в Южной Африке обязаны формировать Комитет по аудиту (Audit Committee) и Комитет по Общественным и Этическим вопросам (Social and Ethics Committee).

ОФФОР В США | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

США являются крупнейшей экономикой и, одновременно, одним из наиболее крупных рынков потребления массовых товаров и услуг. ВВП США неуклонно растет с темпом порядка 3% в год. В 2016 г. он достиг суммы свыше 18.5 трлн. долл. В том числе поэтому количество закрывающихся предприятий в США постоянно снижается, и после резкого скачка в 2010 г. по состоянию на 2016 г. уровень банкротств полностью восстановился c 60 тыс. в год до предкризисного уровня (равного 20 тыс.) . Основу экономики США составляет сектор услуг (13.2 трлн.долл.), на 2-м месте находится производство (2.2 трлн. долл.), на 3-м - государственный сектор (2.5 трлн. долл.). 

Традиционно, США считаются одним из наиболее благоприятным мест для открытия и ведения бизнеса любых форматов - от высокотехнологичных стартапов до представительств транснациональных корпораций, в том числе в форме перенесения головной организации холдингов для экспансии на североамериканский рынок.

ОФФОР В США | ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА НЕРЕЗИДЕНТОМ

Нерезидентам, планирующим открыть бизнес в США, с точки зрения выбора организационно-правовых форм в настоящее время доступны два варианта - регистрация Компании с ограниченной ответственностью и учреждение так называемой “Cи-Корпорации” (C-Corporation). 

Регистрация “Эс-Корпорации” (S-Corporation) недоступна для нерезидентов, так как Федеральный закон требует, чтобы все ее участники были гражданами США, а регистрация нерезидента в качестве индивидуального предпринимателя (Doing business as…, DBA) или членов Партнерства с Ограниченной Ответственностью (Limited Partnership, LP) на практике практически не применяется, т.к. может требовать прохождения таких дополнительных процедур, как например, заверение документов в присутствии авторизованного нотариуса на территории соответствующего штата. 

Независимо от того, выберет ли нерезидент при регистрации Си-Корпорацию, или Компанию с ограниченной ответственностью, обязательным требованием является наличие официального физического адреса, а также официального зарегистрированного агента. 

Кроме того, в обоих случаях нерезиденты, подавшие заявку на регистрацию Компании с ограниченной ответственностью или на учреждение Си-Корпорации, обязаны получить идентификационный номер работодателя по факту предоставления формы SS-4 в Службу Внутренних Доходов и пройти процедуру due diligence, поскольку не все физические и юридические лица могут владеть активами в США (этого права лишены, в том числе, резиденты Кубы, Северной Кореи и Ирана).

ОФФОР В США | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

В США достаточно высокие базовые ставки налогов для резидентов.

Базовые ставки налогов в США Ставка, %:
Налог на прибыль 35%
Налог на личный доход 39.6%
Налог на продажи 0.00
Ставка социального страхования 21.30:
  Для компаний 13.65
  Для сотрудников 7.65

Вместе с тем, те компании, которые учреждены нерезидентами с целью налогового структурирования международного бизнеса, не осуществляющие на территории отдельных штатов деятельность и не имеющие признаваемых на их территории доходов, не уплачивают налог на прибыль и не обязаны по нему отчитываться (т.е. подавать декларацию по налогу на прибыль). 

Помимо этого, такие компании не обязаны подавать ежегодную финансовую отчетность, если они не владеют активами на территории США. Как правило, в таких штатах компании уплачивают государственную пошлину от 50 до 250 долл. США в год. 

Уплачиваемая пошлина: 
New York 0
Wyoming $50
Oregon $100
Washington DC $165
Delaware $250


При этом, если зарегистрированные в США бизнесы имеют средства на счетах в иностранных финансовых учреждениях, общий объем которых превышает сумму в 10 тыс. долл. США (достаточно единовременного превышения), они обязаны ежегодно подавать Отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах.

К иностранным финансовым счетам приравниваются все финансовые активы, включая средства на банковских счетах в филиалах американских банков, находящихся за пределами США. Помимо средств на банковских счетах, в эту категорию включены, в том числе акции, средства на брокерских счетах, товарные фьючерсы, страховые полисы и иные финансовые активы.

ОФФОР В США | ВИДЫ КОМПАНИЙ

Процедура открытия бизнеса может отличаться в зависимости от места (Штата) регистрации и места ведения бизнеса. Право Штата на его территории признается превалирующим над Федеральным законом и Федеральными подзаконными актами. 

 
Компания с ограниченной ответственностью регистрируется путем подачи заявки и отправки Регистратору Устава организации и Операционного соглашения (Учредительного договора), в котором оговариваются основные вопросы ее управления. Ее участники могут назначить управляющих для ежедневного управления организацией, но они также имеют право самостоятельно осуществлять контроль и управление на основе Операционного соглашения (Учредительного договора). 

Владение долями подтверждается Сертификатом участника для каждого члена Компании. Следует учитывать, что при передаче долей могут существовать ограничения в зависимости от законов Штата, в котором зарегистрирована Компания. Минимальное число участников Компании с ограниченной ответственностью составляет одно физическое или юридическое лицо. Ежегодные собрания могут проводиться в любой стране.


Си-Корпорация (C-Corporation) формируется путем выпуска Свидетельства о регистрации (называемого еще Сертификатом инкорпорирования) и создании Устава корпорации (Corporate Bylaws). Акционеры Корпорации выбирают директоров, которые будут осуществлять управление и определять ее политику и цели. Директора, в свою очередь, назначают Менеджеров (officers), которые управляют корпорацией на ежедневной основе. 

Только менеджеры могут подписывать контракты от имени Корпорации. Акции корпорации могут передаваться свободно, а при выполнении процедур комплайенс ее акционеры полностью освобождены от ответственности.

ОФФОР В НЬЮ-ЙОРКЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Для регистрации бизнеса в Нью-Йорке понадобится зарезервировать название, направить Устав организации в Департамент государственного управления корпорациями (Department of State Division of Corporations), составить Учредительный договор (называемый в США Операционным соглашением), подать заявку на получение Федерального идентификационного номера работодателя в Службу внутренних доходов, зарегистрироваться в Департаменте налогообложения и финансов (по форме DTF-17 или онлайн), а также в Подразделении страхования безработицы Департамента труда  (форма NYS-100). 

Также потребуется заключить договор с одной из авторизованных страховых компаний по программе страхования утраты работоспособности и компенсаций, и, наконец, организовать публикацию о формировании компании в специализированных СМИ (как минимум, в двух деловых газетах) в течение 120 дней.  


ОФФОР В ВАШИНГТОНЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Для регистрации компании с ограниченной ответственностью в Вашингтоне достаточно одного участника и директора, который может быть резидентом практически любой страны, без обязательного заполнения информации о нем в Уставе. 

Даже если целью регистрации бизнеса является ведение деятельности на территории штата, выбор в пользу Вашингтона (равно как и некоторых других штатов, среди которых Вайоминг, Невада, Флорида и проч.) может быть эффективным решением в силу отсутствия налога на личный доход, взимаемого, в том числе, с дохода от заработной платы наемных сотрудников.

ОФФОР В ДЭЛАВЕРЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Одним из наиболее популярных штатов для регистрации компаний, в особенности, с целью структурирования международного бизнеса в США, является штат Делавер. Компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные на территории штат Делавер, обязаны включать в наименовании аббревиатуру “LLC”, Корпорации - слова Компания (“Company”), Корпорация (“Corporation”), Клуб (“Club”), Синдикат (“Syndicate”), Фонд (“Fund” / “Foundation”), Союз (“Union”), “Limited” или иные. 


Для регистрации Корпорации в штате Делавер достаточно одного директора, являющегося резидентом любой страны, без необходимости указания его (ее) личных данных в Уставе корпорации. В штате Делавер действует общая система права, а в ходе рассмотрения коммерческих споров, в первую очередь, суды принимают во внимание релевантные прецеденты. 

При регистрации бизнеса в штате Делавер не предъявляются требования к минимальному уставному капиталу. В отличие от корпораций, которые попадают под двойное налогообложение, компании с ограниченной ответственностью в штате Делавер не уплачивают налога на прибыль, и доход собственников облагается лишь налогом на их личный доход. 

 Ставка налога на прибыль для компаний, осуществляющих деятельность на территории штата Делавер, составляет 8,7%. Все корпорации и компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные на территории штата, обязаны иметь официального агента и официальный адрес (офис) компании.

ОФФОР В ТЕХАСЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Зарегистрированные в штате Техас корпорации и компании с ограниченной ответственностью обязаны иметь в наименовании указание на их организационно-правовую форму, в т.ч. “Корпорация” (Corporation), “Компания” (Company), “Incorporated”, “Inc.” или в виде иной аббревиатуры. 

Для регистрации также достаточно одного директора, без предъявления требований в отношении резидентства. Компаниям, планирующим осуществлять бизнес на территории Техаса, следует принять во внимание наличие множества различных отраслевых лицензий и налогов, взимаемых по различных ставкам, в зависимости от вида деятельности, таких например, как налог с продаж на ритейловый бизнес по ставке 6,25% или налог с продаж на сдачу в аренду номеров по ставке 6% от стоимости каждого номера.

КОМПАНИЯ В ОАЭ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) располагаются на Южном берегу Персидского залива и представляют собой государство федеративного типа, объединяющее 7 абсолютных монархий (или княжеств), руководители которых (шейхи) все вместе составляют Высший Совет Эмиров. Должность президента автоматически передается по наследству правящему эмиру Абу-Даби при вступлении им в свои права. 

Правовая система ОАЭ основывается на принципах гражданского права со смешанным влиянием французского права и законами Шариата. Прецедентное право в ОАЭ не действует, но приговоры высших судов являются обязательными для судов нижестоящих и в качестве руководящих принципов в процессе разбирательств. 

С уровнем инфляции 2,1%, ВВП на душу населения в размере $67 133 (по паритету покупательной способности), процентной ставкой 2% и уровнем безработицы всего 3,69% Объединенные Арабские Эмираты имеют одну из самых сильных экономик в мире. ОАЭ характеризуются также, как одна из наиболее развитых стран с точки зрения международной торговли - основными партнерами ОАЭ являются Китай, Индия, США, Япония, Оман, Иран и страны Европы.

КОМПАНИЯ В ОАЭ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Отличительной особенностью корпоративной системы является запрет на регистрацию на основной территории компании с капиталом, принадлежащим более чем на 49% иностранным гражданам. Как минимум, 51% капитала регистрируемых в общем режиме компаний должен принадлежать представителю местного населения или же юридическому лицу, которое полностью принадлежит гражданам ОАЭ. 

В то же время на территории Зон Свободной Торговли, где действует особый правовой режим, направленный на повышение привлекательности страны с точки зрения регистрации компаний и ведения бизнеса, включающий, как правило, не только возможность регистрации компаний со 100% иностранным капиталом, но и предусмотренные для них преференции в виде нулевых ставок по основным налогам и исключений в области валютного контроля.

КОМПАНИЯ В ОАЭ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Компании, зарегистрированные Свободных Экономических Зонах имеют право осуществлять активность только в непосредственной близости от соответствующей свободной зоны и имеют ряд ограничений. 

ОАЭ имеют достаточно высокие базовые ставки налогов - 55% для налога на прибыль организаций и 17,5% на отчисление социального страхования (12,5% из которых оплачивается компаниями и всего 5% - сотрудниками). 

Однако, благодаря наличию множества Зон Свободной Торговли это не является существенным препятствием для с точки зрения регистрации бизнеса. В настоящее время налог на продажи (НДС) не действует на всей территории ОАЭ (возможно, он будет введен в размере 5% с 2019 г.). 

В некоторых эмиратах, однако, взимаются местные сборы на продажу, взимаемые в отдельных отраслях (например отели и рестораны) и для отдельных категориях товаров (например, алкоголь). В частности, все отели на территории Дубая уплачивают муниципальные комиссии в размере 10% от продаж.

КОМПАНИЯ В ОАЭ | ВИДЫ КОМПАНИЙ

Регистрация Компании с ограниченной ответственностью за пределами Свободных Экономических Зон

Регистрация Компании с ограниченной ответственностью за пределами Свободных Экономических Зон предполагает наличие, как минимум, двух участников. Как минимум, один участник должен быть гражданином ОАЭ. Допускается также, чтобы он был гражданином другой страны, если данная страна входит в Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (Gulf Cooperation Council, GCC). В GCC входят, помимо ОАЭ, Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар и Саудовская Аравия. 

Допускается наличие одного участника, если он также является гражданином ОАЭ или GCC (за исключением некоторых отраслей). 

Требование к минимальному уставному капиталу Компании с ограниченной ответственностью в ОАЭ не предъявляется, однако при регистрации компании со стороны отдельных государственных органов могут возникнуть предписания о достаточно сумме капитала для осуществления целей учреждаемого бизнеса. Капитал Компании с ограниченной ответственностью формируется из равных долей и оплачивается полностью в процессе инкорпорирования. 

Для осуществления деятельности Компании с ограниченной ответственностью в Объединенных Арабских Эмиратах требуется аренда официального офиса, которого будет достаточно для размещения всех сотрудников. Менеджерами (т.е. директорами) компании могут выступать лица любой национальности, за исключением генерального директора, который должен быть резидентом ОАЭ.

Регистрация бизнеса на территории Свободных Экономических Зон

На территории ОАО действует два типа свободных зон - финансовые и экономические. В настоящее время функционируют только две свободные экономические зоны финансового типа - Международный Финансовый Центр в Дубае (Dubai International Financial Center, DIFC) и and the Abu-Dhabi Global Market (ADGM). Свободных экономических зон значительно больше - только в Дубае зарегистрировано 14 СЭЗ. Крупнейшие и наиболее популярные СЭЗ на территории ОАО - расположенные в нескольких десятках километров на север от Дуба JAFZA (Jebel Ali Free Zone) в портовом городе Джебель Али и расположенная в эмирате Рас-аль-Хайма (Ras al-Khaimah Free Zone).


КОМПАНИЯ В ОАЭ (JAFZA) | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

Для регистрации компании в JAFZA необходимо наличие от 2-х участников, которыми могут быть, в том числе, юридические лиц. Хотя при регистрации бизнеса требований к минимальному уставному капиталу не предъявляется, как правило, администрация JAFZA требует, чтобы его размер был установлен в размере 10 000 дирхам. 

Кроме того, поскольку регистрируемые в JAFZA компании, по сути, являются оффшорными и, как правило, учреждаются с целью управления холдинговыми структурами, для осуществления такой деятельности требуется наличие не менее, чем двух Директоров и одного корпоративного секретаря. В качестве корпоративного секретаря может выступить один из членов Совета Директоров. 

Функцию директоров могут исполнять предоставляющие корпоративные услуги компании. Зарегистрированные в СЭЗ JAFZA компании полностью освобождены от уплаты всех налогов и таможенных платежей. Они также не попадают под требования обязательного аудита, хотя и обязаны отправлять ежегодную отчетность Регистратору. 

В отличие от обычных Компаний, не являющихся резидентами СЭЗ, Компании, зарегистрированные на территории JAFZA не обязаны иметь официальный офис на ее территории, но должны предоставить данные об официальном агенте, адрес которого указывается в качестве официального адреса, если Компания не планирует снимать собственный офис. 

Также Компании с ограниченной ответственностью могут владеть собственной недвижимостью в определенных районах СЭЗ. Оффшорная компания, зарегистрированная в JAFZA, не может вести бизнес на территории ОАЭ, включая территорию самой СЭЗ, однако на заключение договоров с консультантами, юристами, бухгалтерами и аудиторами этот запрет не распространяется. 


Процедура регистрации включает заполнение анкеты, предоставление паспортов назначенного менеджера и акционеров, краткий бизнес-план, и заполнение иных документов (включая разрешительный сертификат, если одним из учредителей бизнеса является гражданин ОАЭ). 

Для акционеров, являющихся физическими лицами, требуется предоставление личного профиля предпринимателя, Решения Совета об учреждении компании и образца подписи менеджера, для являющихся юридическими лицами - типовая подпись менеджера, аттестованного администрацией СЭЗ, Сертификат об инкорпорировании, Устав и Учредительный договор (отдельные документы из данного списка должны быть заверены нотариально, если учредителем является нерезидент). 

При подаче заявки на регистрацию компании единовременно уплачивается 15 тыс. дирхам (около 4 тыс. долл. США) за получение лицензии на осуществление бизнеса.

Помимо учреждения компании возможна также регистрация бизнес-единицы в качестве Предприятия зоны свободной торговли (Free Zone Establishment, FZE) , которое представляет собой, по сути, местную форму Партнерства с ограниченной ответственностью, акционером которого может выступить одно физическое и юридическое лицо. 

Для регистрации Предприятия зоны свободной торговли в Jafza необходимо также подать заявку и предоставить те же документы, что и при регистрации компании и оплатить комиссию за получение бизнес-лицензии в размере порядка 2,7 тыс. долл. (10 тыс. дирхам).

КОМПАНИЯ В ОАЭ (RAS AL HAIMA) | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

В Свободной Экономической Зоне Рас-Аль-Хайма (Ras Al Khaimah) зарегистрировано свыше 13 тыс компаний из более чем 100 стран . Рас-Аль-Хайма включает в себя несколько специализированных кластеров (т.н. Парков), в том числе, Бизнес Парк, а также Индустриальный, Технологический и Научный Парки. 

Для открытия международной (оффшорной компании) требуется выбрать официального зарегистрированного агента и назначить, как минимум, одного директора, которым может выступить, в том числе, корпоративный директор из числа резидентов страны. 

Главной особенностью СЭЗ Рас-Аль-Хайма является нулевое налогообложение. 

Кроме того, Международная компания на территории Рас-Аль-Хайма не обязана проводить ежегодные собрания и направлять Регистратору годовой отчет с раскрытием данных о директорах и акционерах.

КОМПАНИЯ НА КОСТА-РИКЕ | ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Коста-Рика - государство в Центральной Америке, располагающееся между республиками Панама и Никарагуа и имеющее с юго-западной сторон Тихоокеанское побережье, а с востока омываемое Карибским морем. Коста-Рика относится к одним из наиболее безопасных государств Центральной и Южной Америки. 

На Коста-Рике действует основанное на французском гражданское право, а 95% населения составляют потомки испанцев и иных европейцев. Официальным языком страны является испанский, однако бизнес-английский также используется достаточно часто. 

По оценкам Всемирного Банка Коста-Рика относится к категории стабильных и политически независимых экономик мира с устойчивым ростом и одними из лучших показателей социального развития в Южной Америке. ВВП Коста-Рики растет с темпом 4,4% и составляет (по оценкам за 2016 г.) 57,44 млрд. долл. США. при населении 4,91 млн. чел. Экономика Коста-Рики в значительной степени зависит от импорта, и баланс внешней торговли является отрицательным (“минус” 625 млн. долл. США). 

Главным торговым партнером Коста-Рики являются США. Пытаясь дифференцировать экономику страны, которая традиционно зависела от таких отраслей как животноводство, экспортирование кофе и бананов, правительство Коста-Рики все больше фокусируется на создании благоприятных условий для развития международных корпораций в области телекоммуникационных услуг и производства микропроцессоров. 

Другими направлениями обеспечения стабильного роста экономики являются заключение соглашений о режиме свободной торговли по всему континенту и налоговые каникулы для поставщиков сырья и материалов.

КОМПАНИЯ НА КОСТА-РИКЕ | ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

В силу особенностей местного законодательства оншорный, то есть находящийся на территории Коста-Рики, бизнес требует существенных инвестиций - для осуществления деятельности необходимо иметь статус резидента, получение которого посредством инвестиции требует существенных капитальных вложений (порядка 250 тыс. долл. США). 

КОМПАНИЯ НА КОСТА-РИКЕ | НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

располагающийся на территории страны бизнес облагается достаточно высокими налогами (в т.ч. налог на прибыль до 30%, подоходный налог по базовой ставке 15%, налог на продажи 13% и ставка социального страхования в размере 35,67%). 

В тоже время налог на прибыль может быть снижен до 20%, если налогооблагаемая прибыль не превышает порядка 185 тыс. долл. США и до 10% если прибыль по итогам года составила менее 95 тыс. долл. США. 

Аналогичным образом облагается по дифференцированной ставке личный доход и доход от трудоустройства, включая полное освобождение от налогов при минимальном доходе. Для нерезидентов действуют фиксированные ставки налога на доход от трудоустройства в размере 10% от суммы валового дохода, полученного на Коста-Рике и 15% от валового личного дохода. 

Тем не менее, хотя Коста-Рика и является достаточно популярным направлением для релокации с целью ведения бизнеса, наибольший интерес данная страна представляет с точки зрения регистрации зарубежных, то есть оффшорных компаний.

КОМПАНИЯ НА КОСТА-РИКЕ | ОСОБЕННОСТИ РЕГИСТРАЦИИ

При регистрации бизнеса на Коста-Рике доступны следующие организационно-правовые формы:

● Корпорация (Sociedad Anonima or "S.A.")
● Общее Партнерство (Sociedad en Nombre Colectivo)
● Ограниченное Партнерство (Sociedad en Comandita)
● Партнерство с Ограниченной Ответственностью (Sociedad de Responsabilidad Limitada)

Наиболее распространенной среди них является Корпорация. 

Для открытия Корпорации на Коста-Рике необходимо представить Коммерческому регистратору необходимый набор документов и получить идентификационный номер (cedula juridica), после чего необходимо зарегистрироваться в публичном реестре и получить разрешение на осуществление операционной деятельности и (при необходимости) разрешение на осуществление внешней торговли. 

Международные компании на Коста-Рике не облагаются налогом на прибыль и иными налогами и сборами, кроме государственной пошлины в размере, эквивалентном 51 долл. США. Для открытия компании понадобится зарегистрированный официальный адрес, который может быть предоставлен официальным агентом по регистрации. 

Авторизованный размер уставного капитала составляет 10 тыс. колонов (1 колон равен примерно 0,0018 долл. США), разделенный на 100 общих акций с правом голоса (по 100 колонов каждая), при этом размер выпущенного уставного капитала может составлять 1 акцию. 

В момент регистрации компании обязаны иметь, как минимум, двух участников (заявителей), однако впоследствии допускается, чтобы учредитель был один, в качестве которого может выступать в том числе и юридическое лицо.

Хотя зарегистрированные на Коста-Рике компании освобождены от сдачи аудированной отчетности, они обязаны вести учет финансовых операций с отражением финансового состояния и финансовых результатов. 

Компании обязаны назначать, как минимум, трех должностных лиц, включая президента, секретаря и казначея (которые могут также выступать в качестве членов Совета директоров). Требований к резидентству должностных лиц не предъявляется. Помимо этого, все компании обязаны назначать официального контролера, который должен иметь гражданство Коста-Рики. 

Для проведения ежегодного собрания Совета директоров, если имеется соответствующее указание в Уставе компании, может быть выбрана любая точка мира. 

Помимо этого, Устав компании должен содержать, в том числе, такие обязательные пункты, как:

1. Дата и место инкорпорирования
2. Тип компании
3. Цель или миссия компании
4. Указание на резидентство компании
5. Личные данные участников
6. Имена должностных лиц и членов Совета Директоров
7. Указание на официального агента по регистрации компании и др.

;
Сервис обратного звонка RedConnect
;